Limita de numerar (limita soldului de numerar) este suma de numerar din casieria întreprinderii, a cărei valoare este stabilită de întreprindere în mod independent, în funcție de condițiile specifice de funcționare a acesteia.
Conform Ordonanței Băncii Rusiei nr. 3210-U din 11 martie 2014, limita soldului de numerar este soldul de numerar maxim admis la sfârșitul zilei lucrătoare, care poate fi păstrat la locul pentru efectuarea tranzacțiilor cu numerar (la numerar). birou), și de către un anumit șef al persoanei juridice în mod independent.
Conform Instrucțiunii Băncii Rusiei din 11 martie 2014 nr. 3210-U , organizațiile care nu aparțin întreprinderilor mici și antreprenorilor individuali trebuie să stabilească o limită de sold de numerar la îndemână . În plus, întreprinderile mici și antreprenorii individuali pot stabili o limită de numerar din proprie inițiativă. Dacă nu este stabilită o astfel de limită, se presupune că este zero. Dacă se stabilește o limită a soldului de numerar, atunci organizația este obligată să o respecte, adică să predea băncii excesul de numerar. În caz contrar, ea se confruntă cu răspunderea administrativă - o amendă ( clauza 1, articolul 15.1 din Codul de infracțiuni administrative al Federației Ruse ): pentru un funcționar al unei organizații sau un antreprenor individual în valoare de la 4.000 de ruble la 5.000 de ruble; pentru o organizație în valoare de la 40.000 de ruble până la 50.000 de ruble.
Limita soldului de numerar la casierie se stabilește prin ordinul șefului, nefiind necesară coordonarea acesteia cu banca sau cu fiscul.
Procedura actuală pentru efectuarea tranzacțiilor cu numerar prevede două opțiuni pentru calcularea limitei soldului de numerar:
Calculul limitei de numerar pentru volumul încasărilor în numerar este efectuat de organizații care au venituri în numerar.
Limită = Încasări / RP * Zile
Încasări - suma încasărilor în numerar pentru bunurile vândute, lucrările efectuate, serviciile prestate pentru perioada de facturare, exprimată în ruble. Organizațiile nou create calculează limita pe baza veniturilor așteptate.
RP este perioada de decontare în zile lucrătoare pentru care se ia în calcul volumul încasărilor (de la 1 la 92 de zile inclusiv). Ca perioadă de decontare, poate fi selectată perioada de vârf a încasărilor de numerar sau orice altă perioadă legată atât de anul curent, cât și de unul dintre anii anteriori.
Zile - numărul de zile lucrătoare dintre zilele încasărilor de numerar, care nu trebuie să depășească 7 zile (14 zile dacă în localitate nu există bancă). Numărul de zile poate fi determinat pe baza unui acord cu banca, a perioadei dintre încasări sau a datelor depunerii numerarului în cont. Cu cât numărul de zile este mai mic, cu atât limita soldului de numerar este mai mică.
Calculul limitei de casă în ceea ce privește volumul retragerilor de numerar este efectuat de organizații care nu au venituri în numerar.
Limită = Volumul emisiunii / RP * Zile
Cuantumul debursărilor este suma de bani debursată de la casierie pentru perioada de facturare, cu excepția sumelor destinate plăților de salarii, burse și alte plăți către angajați. Suma de numerar este exprimată în ruble. Organizațiile nou create calculează limita pe baza volumului așteptat de retrageri de numerar.
Limita soldului de numerar la casieria este stabilită în ruble. Dacă calculul a dus la o sumă în ruble și copeici, aceasta este rotunjită la ruble întregi: sumele mai mici de 50 de copeici sunt aruncate și mai mult de 50 de copeici sunt adăugate la rublă (Scrisoarea Băncii Rusiei din 24 septembrie 2012 Nr. 14 Nr. ED-4-2/4116). În acest caz, rotunjirea la zeci, sute, etc. nepermis.
Pentru a calcula limita de numerar a unei întreprinderi, puteți utiliza următorul algoritm:
Pentru a calcula limita de numerar a unei întreprinderi, se utilizează următoarea formulă:
Limită de numerar = HB / ADR * DS НВ - încasări în numerar pentru perioada de facturare; DRP - numărul de zile din perioada de facturare în care compania a lucrat; DS - numărul de zile lucrătoare ale întreprinderii în intervalul dintre momentele livrării veniturilor.Dacă compania tocmai a început lucrul, atunci calculul se face din veniturile așteptate.
În acest caz, calculul limitei de numerar a întreprinderii se efectuează conform următorului algoritm:
Pentru a calcula limita de numerar este utilizată următoarea formulă:
Întreprinderile mici și întreprinzătorii individuali nu pot stabili o limită de numerar [1] .