Cota de impozitare

Cota de impozitare - valoarea impozitului pe unitatea de bază de impozitare . Rata este unul dintre elementele de impozitare .

Definiție

Cota de impozitare este suma impozitului pe unitatea de impozitare (pe unitatea de venit în numerar, suprafața terenului, măsurarea bunurilor) [1] . Deoarece mărimea impozitului este de obicei legată de amploarea activității economice, este necesară utilizarea unei rate. Excepție este taxa forfetară , care este percepută ca sumă fixă și nu depinde de mărimea bazei de impozitare.

Tipuri de cote în impozitare

În scopuri fiscale, sunt utilizate următoarele tipuri de rate.

Ratele fixe sunt stabilite în valoare absolută pe unitatea de bază de impozitare a impozitării (uneori întregul obiect). Dacă vorbim de taxe vamale, atunci astfel de tarife se numesc specifice.
Ratele dobânzilor. Dacă vorbim de taxe vamale, atunci astfel de tarife se numesc ad valorem ( lat. ad valorem ).

În funcție de mărimea bazei de impozitare, cota se poate modifica sau rămâne constantă. Setul complet de rate aplicate pentru calcularea unui anumit impozit se numește scară de taxe. Grila de impozitare poate fi de următoarele tipuri.

Scară proporțională sau fixă - rata nu depinde de mărimea bazei de impozitare.
Scară progresivă - rata crește pe măsură ce baza de impozitare crește.
Scară regresivă - rata scade pe măsură ce baza de impozitare crește.

Tipuri de rate în teoria economică

În scopul analizei economice, pot fi calculate alte cote de impozitare.

Rata medie

Cota medie este egală cu raportul dintre valoarea totală a impozitului și valoarea bazei de impozitare.

t_{a}={\frac {T}{TB)}

unde - valoarea impozitului, - valoarea bazei de impozitare. Rata medie arată povara fiscală relativă medie pe bază. $T$ $TV$

Rata limită

Modelele economice folosesc adesea rate marginale. Rata marginală indică cât de mult va crește impozitul dacă baza de impozitare crește cu o unitate.

t_{m}={\frac {\Delta T}{\Delta TB}}

unde este creșterea impozitului, este creșterea bazei de impozitare. Utilizarea ratelor marginale este justificată de faptul că agenții economici compară beneficiile activității economice suplimentare (mai multe câștiguri, mai multe investiții în active impozabile) și costurile fiscale. O cotă marginală ridicată la scară progresivă poate duce la o activitate economică limitată și la o bază fiscală mai mică. $\Delta T$ $\Delta TV$

Vezi și

Elemente ale componenţei juridice a impozitului
Obiectul impozitării
Perioada impozabilă
Baza de impozitare
Procedura de calcul a impozitului
Termenul limită pentru plata impozitului
credit fiscal

Note

↑ Sistemul fiscal / Karavaeva I.V. // Marea enciclopedie rusă : [în 35 de volume] / cap. ed. Yu. S. Osipov . - M . : Marea Enciclopedie Rusă, 2004-2017.

Literatură

Lazurina O. M., Lazurin E. A., Yurchenko A. V. Impozite și impozitare. - Iaroslavl: MFYuA, 2004. - 220 p.
Yutkina T.F. Impozite și impozitare. - Mu: Editura „Infra-M”, 2001. - 220 p.