Tranzacții cu numerar

Tranzacții cu numerar  - operațiuni cu persoane fizice și juridice pentru primirea și emiterea de numerar ( bancnote și monede ), efectuate de întreprinderi , organizații , bănci . Reprezintă un set de proceduri materiale și tehnice, constând în recepția ( încasarea ), depozitarea și eliberarea numerarului. Tranzacțiile cu numerar sunt guvernate de regulile dreptului financiar . Procedura de efectuare a tranzacțiilor cu numerar în Federația Rusă este reglementată de Banca Centrală a Federației Ruse .

Definiție

Tranzacțiile cu numerar  sunt tranzacții cu persoane fizice și juridice pentru primirea și emiterea de numerar (bancnote și monede) efectuate de întreprinderi și bănci. Ele reprezintă un ansamblu de proceduri materiale și tehnice, constând în acceptarea (încasarea), depozitarea și emiterea de numerar [1] [2] [3] .

Tranzacții cu numerar la întreprindere

Banca Centrală a Federației Ruse stabilește regulile pentru decontările folosind numerar în conformitate cu Instrucțiunea Băncii Rusiei din 11 martie 2014 nr. 3210-U [4] .

Pentru a efectua decontări folosind numerar, fiecare întreprindere trebuie să aibă o casă de casă și să țină un registru de numerar în forma prescrisă.

Acceptarea numerarului la efectuarea decontărilor cu persoane fizice (populație) trebuie efectuată cu utilizarea obligatorie a caselor de marcat .

Numerarul primit de întreprindere de la bancă trebuie cheltuit în scopurile indicate în cec .

Numerarul disponibil nu trebuie să depășească limita stabilită de șeful întreprinderii. În depășirea limitei, întreprinderile au dreptul de a păstra bani în casieria lor numai pentru salarii, beneficii de asigurări sociale și burse pentru cel mult trei zile lucrătoare (pentru întreprinderile situate în nordul îndepărtat și zone echivalente - până la cinci zile) , inclusiv ziua primirii banilor de la bancă.

Înregistrarea tranzacțiilor cu numerar se realizează conform formelor standard interdepartamentale ale documentației contabile primare pentru întreprinderi și organizații. Acceptarea numerarului de către casieria întreprinderii se efectuează conform ordinelor de primire de numerar , semnate de contabilul-șef sau de o persoană împuternicită în acest sens printr-un ordin scris al conducătorului întreprinderii. Plata numerarului se efectuează pe baza comenzilor de numerar sau a altor documente executate corespunzător (state de plată, facturi etc.) cu ștampila pe aceste documente cu detaliile ordinului de numerar. Nu sunt permise ștergeri, ștergere sau corecții la primirea, ordinele de numerar de cheltuieli și documentele care le înlocuiesc. Ordinele de numerar primite și ieșite sau documentele care le înlocuiesc, înainte de a fi transferate la casierie, sunt înregistrate de către departamentul de contabilitate în registrul documentelor de numerar de intrare și ieșire. Toate încasările și plățile de numerar ale întreprinderii sunt înregistrate în registrul de casă, care trebuie numerotat, strâns și ștampilat.

Controlul asupra menținerii corecte a registrului de casă este atribuit contabilului-șef al întreprinderii. Pentru nerespectarea procedurii de efectuare a tranzacțiilor cu numerar se aplică măsuri de răspundere financiară: pentru decontările în numerar cu alte întreprinderi care depășesc sumele limită stabilite - o amendă în valoare de 2 ori valoarea plății efectuate; pentru nevalorificare (valorificare incompletă) la casierie - amendă în valoare de 3 ori valoarea sumei necreditate; pentru nerespectarea procedurii actuale de stocare a numerarului gratuit, precum și pentru acumularea de numerar la casa de bilete peste limitele stabilite - o amendă ( clauza 1, articolul 15.1 din Codul contravențiilor administrative al Federației Ruse ): pentru un funcționar al unei organizații sau un antreprenor individual în valoare de la 4.000 de ruble până la 5.000 de ruble; pentru o organizație în valoare de la 40.000 de ruble până la 50.000 de ruble.

Tranzacții cu numerar într-o bancă

Tranzacțiile cu numerar într-o bancă reprezintă unul dintre principalele tipuri de operațiuni bancare . Sunt operațiuni de primire și emitere de numerar. Mai larg, tranzacțiile cu numerar pot fi definite ca operațiuni asociate cu mișcarea numerarului [5] .

Principalul document care reglementează tranzacțiile cu numerar pentru instituțiile de credit este Regulamentul Băncii Centrale a Federației Ruse „Cu privire la procedura de desfășurare a tranzacțiilor cu numerar și regulile de depozitare, transport și colectare a bancnotelor și monedelor Băncii Rusiei în instituțiile de credit. teritoriul Federației Ruse” [6] .

Cerințele clienților băncii pentru emiterea de numerar reprezintă un aspect important al activităților băncii, deoarece aceasta determină încrederea clientului în bancă, determină capacitatea clientului băncii de a-și gestiona liber banii.

Tranzacțiile cu numerar sunt de mare importanță atât pentru bancă, cât și pentru clienți. Acceptând numerar de la clienți, banca își mărește rezervele gratuite, în timp ce efectuează operațiuni active și realizează venituri. Atunci când emit numerar către un client, instituțiile bancare percep un comision. Pentru a efectua tranzacții cu numerar, băncile deschid o casă operațională, care constă dintr-o casă de intrare, unde primesc numerar și o casă de cheltuieli, în care sunt emise numerar.

Toate persoanele juridice și întreprinzătorii individuali sunt obligați să predea numerarul primit într-o instituție bancară pentru creditare în conturile lor.

Numerarul este eliberat de bancă prin intermediul caselor sale pe parcursul zilei de operare:

• Întreprinderilor din conturile lor curente pe baza unui cec de numerar în forma stabilită, indicând scopul urmărit al numerarului primit;
• Mandate în numerar pentru persoane fizice.

În ultimii ani, aproape toate băncile efectuează tranzacții cu numerar prin ATM -uri [7] .

Tendințe în circulația numerarului în lume

La a 9-a Conferință privind problemele circulației numerarului desfășurată la Roma în 2004 (mai 2004, Roma) și la Seminarul internațional privind tranzacțiile comerciale cu numerar (octombrie 2004, San Francisco), s-a afirmat că numerarul a fost și rămâne unul dintre principalele instrumente de plată. fonduri [8] .

Procesele de globalizare a circulației numerarului continuă în lume. Suma de numerar în mână crește. Potrivit specialiștilor Sistemului Rezervei Federale din SUA , suma de dolari americani în numerar în circulație este în continuă creștere [8] :

Principalele tendințe în organizarea circulației numerarului sunt [8] :

• Redistribuirea funcțiilor (outsourcing/insourcing) și îmbunătățirea interacțiunii dintre băncile centrale (de rezervă, naționale) și comerciale, companiile de colectare a numerarului și alte instituții financiare în vederea reducerii costurilor de procesare, numărare și transportare numerar;
• Dezvoltarea și implementarea de noi scheme de circulație a numerarului;
• Centralizarea procesării numerarului, dezvoltarea și crearea de centre de numerar mari care procesează cea mai mare parte a banilor.

Note

1. ↑ L. P. Kurakov, V. L. Kurakov, A. L. Kurakov. Tranzacții în numerar // Economie și drept: un dicționar-carte de referință. - M .: Universitate și școală . — 2004. (Rusă)
2. ↑ Tranzacții în numerar // Dicționar financiar Finam . (Rusă)
3. ↑ A. Ya. Sukharev, V. E. Krutskikh, A. Ya. Sukharev. Tranzacții cu numerar // Dicționar juridic mare. — M.: Infra-M . — 2003. (Rusă)
4. ↑ Reglementări privind procedura de efectuare a tranzacțiilor în numerar cu bancnote și monede ale Băncii Rusiei pe teritoriul Federației Ruse Nr. 373-P . Data accesului: 18 decembrie 2012. Arhivat din original la 19 ianuarie 2013. (Rusă)
5. ↑ Structura principalelor operațiuni ale unei bănci comerciale // Bani, credit, bănci / Ed. O.I. Lavrushin. — Ediția a doua, revizuită și mărită. — M. : Finanțe și statistică, 2002.
6. ↑ Regulamentul Băncii Rusiei din 29 ianuarie 2018 N 630-P „Cu privire la procedura de efectuare a tranzacțiilor cu numerar și regulile de depozitare, transport și colectare a bancnotelor și monedelor Băncii Rusiei în instituțiile de credit din Federația Rusă” ( Înregistrat în Ministerul Justiției al Rusiei la 18 iunie 2018 N 51359) // Consultant plus
7. ↑ Tranzacții cu numerar ale băncilor . Data accesului: 18 decembrie 2012. Arhivat din original la 19 ianuarie 2013. (Rusă)
8. ↑ 1 2 3 Tendințe moderne în dezvoltarea tranzacțiilor cu numerar . Data accesului: 18 decembrie 2012. Arhivat din original la 19 ianuarie 2013. (Rusă)

Literatură

• Tranzacții cu numerar în magazin // Dicționar de mărfuri / I. A. Pugachev (redactor-șef). - M . : Editura de stat de literatură de comerţ, 1957. - T. III. - Stb. 421-424.