Mandatul de numerar de cont

Comandă de numerar pentru cheltuieli - document primar , fixând plățile efectuate de la casieria organizației. Este utilizat la transferul de numerar într-un cont bancar, plata salariilor, emiterea de bani pentru un raport, rambursarea cheltuielilor excesive către angajați cu rapoarte în avans, plăți pentru cheltuieli de călătorie etc.

Contabilitatea comenzilor în numerar

Conform Instrucțiunii Băncii Rusiei din 03.11.2014 nr. 3210-U, un ordin de numerar de ieșire (RKO), sub forma nr. KO-2, este utilizat pentru a emite numerar de la casieria unei organizații atât în ​​contabilitatea manuală cât şi în prelucrarea informaţiilor cu ajutorul echipamentelor informatice . Un mandat de numerar pentru cheltuieli este emis într-un singur exemplar de către un contabil , semnat de șeful organizației și de contabilul șef sau de o persoană autorizată în acest sens. Cod formular conform clasificatorului OKUD 0310002.

Entităților comerciale li se permite să întocmească ordine electronice de numerar pentru cheltuieli. Nu este nevoie să imprimați documente, dar casierul, contabilul și destinatarul banilor trebuie să aibă semnătură electronică. O entitate economică poate combina documentele electronice cu cele pe hârtie (o parte a registrului de marcat trebuie să fie pe hârtie, parțial electronic).

RKO emis este înregistrat în registrul documentelor de numerar de încasări și cheltuieli în forma N KO-3. În cazurile în care documentele (cereri, facturi, etc.) anexate la comenzile de numerar de ieșire au o inscripție de autorizație a șefului organizației, semnătura acestuia pe comenzile de numerar de ieșire este opțională.

Conform Instrucțiunii Băncii Rusiei din 19.06.2017 nr. 4416-U din 19.08.2017:

• se poate forma o singură decontare în numerar la sfârșitul zilei lucrătoare pentru întreaga sumă de fonduri emise pe zi de la casierie, cu condiția să existe documente fiscale ale casieriei online pentru banii emiși;
• casierul verifică semnăturile contabilului-șef și ale contabilului sau directorului la casa de marcat cu semnăturile eșantionului numai dacă documentul a fost întocmit pe hârtie;
• pe casa de marcat emisa in format electronic, destinatarul banilor isi pune semnatura electronica;
• baza pentru emiterea decontărilor în numerar către un angajat pentru emiterea de fonduri conform raportului poate fi un ordin al directorului sau o declarație de la contabil (procedura de emitere a fondurilor ar trebui stabilită în Regulamentul privind decontări cu persoane responsabile);
• datoria unui angajat pentru un avans primit anterior nu este un motiv pentru refuzul de a emite noi fonduri responsabile.

Formular RKO unificat

Lista de detalii și procedura de completare a unui mandat de numerar de cont [1] [2] :

• câmpul „Organizație” - este indicat numele organizației care a emis RKO.
• câmp opțional „Subdiviziune structurală” - precizează subdiviziunea structurală a organizației în care este emis mandatul de numerar de cheltuieli.
• câmpul „Număr document” - indică numărul de serie al comenzii în numerar. La menținerea mandatelor de numerar în cont, trebuie asigurată numerotarea continuă a acestora.
• câmpul „Data întocmirii” - este indicată data emiterii mandatului de numerar de cheltuieli.
• câmpul „Codul unității structurale” - este indicat codul unității din care se cheltuiesc fondurile. Este logic să completați dacă este indicată unitatea structurală.
• câmpul „Cont corespondent, subcont” – indică contul de debit al tranzacției contabile generat pe baza unui ordin de cheltuială.
• câmpul „Cod contabil analitic” – indică obiectul contabilității analitice a contului corespondent.
• câmpul „Credit” - indică contul de credit al operațiunii contabile formate în baza comenzii. De regulă, acest câmp indică contul 50 - „Casiera”.
• câmpul „Sumă, frecare. poliţist." - suma cheltuită de la casierie este indicată în cifre.
• câmpul „Emisiune” — indică persoana (numele complet) căreia i se eliberează numerar.
• câmpul „Motiv” - indică scopul utilizării fondurilor emise.
• câmpul „Suma” - valoarea emisiunii în cuvinte în ruble este indicată de la începutul rândului cu majusculă, în timp ce cuvântul „ruble” („ruble”, „ruble”) nu este redus, copecii sunt indicați în cifre , cuvântul „kopeck” („penny”, „copeici”) nu este, de asemenea, redus. În cazul în care suma cheltuielilor este exprimată în monedă, „rubla” este înlocuită cu numele monedei.
• câmpul „Cerere” – conține o listă de documente atașate cu detaliile acestora.
• câmpul „Primit” - indică în cuvinte suma fondurilor emise. Câmpul este completat de persoana care a primit fondurile în cadrul ordinului de numerar. Suma este indicată de la începutul rândului cu majusculă, valoarea emisiunii în cuvinte în ruble și copeici.
• câmpul „Către” - indică numele, numărul, data și locul eliberării actului de identitate al destinatarului.

Link

•  Înregistrarea unui mandat de numerar de cont //26.08.2016

Vezi și

• Comandă în numerar primită

Note

1. ↑ Decretul Comitetului de Stat pentru Statistică al Federației Ruse „Cu privire la aprobarea formelor unificate de documentație contabilă primară pentru contabilizarea tranzacțiilor cu numerar, pentru contabilizarea rezultatelor stocurilor” din 18 august 1998 nr. 88 . Preluat la 9 februarie 2020. Arhivat din original la 2 octombrie 2018. (nedefinit)
2. ↑ E. Sigaeva. Mandat de cheltuieli în numerar - formular și eșantion de copie de arhivă din 4 iulie 2020 pe Wayback Machine // Nalog-nalog.