Stabilitate Financiară
Stabilitatea financiară - starea conturilor companiei, garantând solvabilitatea constantă a acesteia.
Cunoașterea limitelor limitative ale modificărilor surselor de fonduri pentru acoperirea investițiilor de capital în active fixe sau stocuri vă permite să generați astfel de domenii ale operațiunilor de afaceri care să conducă la o îmbunătățire a stării financiare a întreprinderii, pentru a crește stabilitatea acesteia. [unu]
Coeficienții de stabilitate financiară a întreprinderii demonstrează clar starea întreprinderii în termeni financiari.
Coeficient de independență (autonomie)
Raportul de independență financiară este un raport financiar egal cu raportul dintre capitalurile proprii și rezervele la activele totale ale întreprinderii. Datele pentru calculul acestuia sunt bilanțul organizației.
Raportul de independență financiară arată ponderea activelor organizației care sunt acoperite de capitaluri proprii (furnizate de propriile surse de formare). Partea rămasă din active este acoperită de fonduri împrumutate.
Investitorii și băncile care emit împrumuturi acordă atenție valorii acestui raport. Cu cât valoarea coeficientului este mai mare, cu atât este mai probabil ca organizația să poată rambursa datoriile pe cheltuiala proprie. Cu cât indicatorul este mai mare, cu atât întreprinderea este mai independentă.
Raportul de dependență financiară
Coeficientul de dependență financiară este un indicator care este invers coeficientului de independență financiară, acesta fiind determinat de raportul dintre suma totală a resurselor financiare și suma surselor de fonduri proprii.
Coeficientul de dependență financiară - arată măsura în care organizația depinde de sursele externe de finanțare, câte fonduri împrumutate a atras organizația pentru 1 rub. capital propriu. De asemenea, arată o măsură a capacității organizației, care și-a lichidat activele, de a rambursa integral conturile de plătit.
Lichiditate și solvabilitate
Lichiditatea și solvabilitatea se numără printre criteriile stabilității financiare. Pentru a calcula acești indicatori, se folosesc două metode principale:
- Analiza lichidității activelor (proprietății)
- Analiza lichidității bilanţului (gruparea elementelor bilanţului după lichiditatea lor şi analiza relaţiei lor în Activ şi Pasiv) bilanţ (comparativ), evaluarea indicatorilor de activitate a afacerii etc.
Semne de faliment
Conform legislației ruse (clauza 2, articolul 3, clauza 2, articolul 6 din 127-FZ „cu privire la insolvență (faliment)” ), procedura de faliment împotriva unei întreprinderi/cetățean poate fi inițiată dacă:
- valoarea creanțelor
- pentru întreprindere depășește 300 de mii de ruble
- pentru persoane fizice depășește 500 de mii de ruble
- perioada de neîndeplinire a obligațiilor a depășit 3 luni;
Anterior, o structură de bilanţ nesatisfăcătoare era suficientă pentru a declara falimentul (acum această normă a fost anulată): [2]
Coeficienți care caracterizează solvabilitatea debitorului
- Rata de lichiditate absolută arată ce parte din pasivele pe termen scurt poate fi rambursată imediat și este calculată ca raportul dintre cele mai lichide active circulante și pasivele curente ale debitorului.
- Raportul curent de lichiditate caracterizează disponibilitatea capitalului de lucru al organizației pentru desfășurarea activităților de afaceri și rambursarea la timp a obligațiilor și este definit ca raportul dintre activele lichide și obligațiile curente ale debitorului.
- Raportul dintre obligațiile debitorului și activele sale caracterizează valoarea activelor debitorului pe unitatea de datorie și este definit ca raportul dintre suma activelor imobilizate lichide și ajustate și obligațiile debitorului.
- Gradul de solvabilitate pentru pasivele curente determină solvabilitatea curentă a organizației, volumul fondurilor sale împrumutate pe termen scurt și perioada de posibilă rambursare de către organizație a datoriilor curente către creditori în detrimentul veniturilor. Gradul de solvabilitate este definit ca raportul dintre obligațiile curente ale debitorului și venitul mediu lunar. Coeficienți care caracterizează stabilitatea financiară a debitorului.
- Coeficientul de autonomie (independența financiară) arată ponderea activelor debitorului, care sunt asigurate cu fonduri proprii, și este definit ca raportul dintre fondurile proprii și totalul activelor.
- Coeficientul de securitate cu fondul de rulment propriu (ponderea capitalului de rulment propriu în activele circulante). Coeficientul de asigurare cu fond de rulment propriu determină gradul de asigurare a organizației cu fond de rulment propriu necesar pentru stabilitatea financiară a acesteia și se calculează ca raport dintre diferența dintre fondurile proprii și activele imobilizate ajustate la valoarea curentului. active.
- Ponderea conturilor restante de plătit în pasive caracterizează prezența conturilor restante de plătit și ponderea acestora în totalul datoriilor organizației și este definită ca procent ca raportul dintre conturile restante de plătit și totalul datoriilor.
- Raportul dintre creanțe și totalul activelor. Raportul dintre creanțe și activele totale este definit ca raportul dintre valoarea creanțelor pe termen lung, creanțele pe termen scurt și activele curente potențiale supuse revenirii la totalul activelor organizației.
Coeficienți care caracterizează activitatea comercială a debitorului:
- Rentabilitatea activelor caracterizează gradul de eficiență în utilizarea proprietății organizației, calificările profesionale ale conducerii întreprinderii și se determină procentual ca raport dintre profitul net (pierderea) și totalul activelor organizației.
- Rata profitului net. Rata profitului net caracterizează nivelul de rentabilitate al activității economice a organizației. Marja profitului net este măsurată ca procent și este definită ca raportul dintre profitul net și venitul (net).
Note
- ↑ „Recomandări metodologice pentru analiza activităților financiare și economice ale organizațiilor” (aprobat de Comitetul de Stat de Statistică al Rusiei la 28 noiembrie 2002)
- ↑ Sistemul de criterii de determinare a structurii nesatisfăcătoare a bilanţului întreprinderilor aflate în insolvenţă Hotărârea Guvernului din 25 iunie 2003 N 367 PRIVIND APROBAREA REGULUI DE ANALIZA FINANCIARĂ DE CĂTRE CONDUCATORUL DE ARBITRAJ:
Literatură