Schema de pensii ( plan de pensii ) - un set de reguli care determină procedura de contribuții la fondul de pensii și plățile din fond. Schema de pensii este specificată în regulile fondului. Același fond poate oferi mai multe scheme, care pot fi individuale (pentru un participant individual) sau de grup (de exemplu, pentru un angajator care aduce contribuții pentru angajații săi).
Alegerea schemei de pensii se bazează pe rezultatele calculelor actuariale efectuate de un actuar profesionist .
Descrierea schemei de pensii precizează de obicei [1] :
Schemele de pensii pot fi clasificate în mai multe moduri [1] [2] . O anumită schemă de pensii poate avea mai multe caracteristici. De exemplu, în Statele Unite, cea mai populară schemă de pensii este planul 401(k) , care este un plan individual de pensie cu contribuții determinate .
În funcție de disponibilitatea rezervei, se disting schemele finanțate și nefinanțate (plata pe măsură). În primul caz se creează rezerva de asigurare, dar nu în al doilea. Primele sunt utilizate în principal de stat, în timp ce cele din urmă sunt non-statale. Prezența unei rezerve asigură plata pensiilor și reduce probabilitatea de dificultăți financiare. În lipsa unei rezerve, stabilitatea fondului depinde de stabilitatea financiară a fondatorului. În cazul unui fond de pensii de stat, plata pensiilor depinde de starea bugetului și a fondului de pensii extrabugetar.
În funcție de componența participanților, se disting neproducția și producția. În primul caz, participanții la fond nu sunt membri ai aceleiași echipe de producție, în timp ce în al doilea sunt membri.
În funcție de proprietarul fondurilor fondului, se disting fondurile de asigurări și fondurile fiduciare. În primul caz, proprietarul este compania de asigurări, iar în al doilea, participanții la fond.
In functie de modalitatea de stabilire a pensiei, asigurare de pensie individuala si de grup. Schemele diferă în funcție de modul în care este implementat principiul echivalenței în raport cu participanții la schemă. De exemplu, dacă contribuțiile sunt plătite de către participant însuși, atunci fondurile sunt acumulate într-un cont de pensie personalizat. Dacă contribuțiile sunt plătite de către angajator, atunci fondurile pot fi acumulate în pensia de solidaritate. Apoi pensia poate corespunde fie contribuțiilor pentru fiecare participant, fie pentru toți participanții simultan. În primul caz, se vorbește despre o schemă individuală, iar în al doilea, o schemă de grup.
În funcție de gradul de certitudine al mărimii pensiei, se face o distincție între schemele de contribuții determinate și scheme de beneficii determinate . În primul caz, contribuțiile salariatului și ale angajatorului sunt fixe, iar cuantumul pensiei se stabilește la momentul împlinirii vârstei de pensionare, în funcție de suma acumulată. În al doilea caz, valoarea pensiei și contribuțiilor participantului este convenită în avans, iar valoarea plăților angajatorului este ajustată periodic folosind un calcul actuarial . Schema de pensii poate prevedea, de asemenea, indexarea contribuțiilor și a prestațiilor în funcție de rata inflației sau de alți factori.
În funcție de durata plăților, se face o distincție între o schemă de plată pe viață, o schemă de plată pentru un număr de ani și o schemă de plată a pensiei până la epuizarea fondurilor din contul de pensie. Din denumirile acestor scheme, reiese clar că, atunci când se folosește schema pe viață, pensiile sunt plătite în timpul vieții participantului FNP și încetează după moartea acestuia. Schema a fost utilizată de câțiva ani pentru a asigura plățile de pensie pe o perioadă de timp predeterminată. Când se utilizează ultima dintre aceste scheme, plățile se opresc atunci când fondurile din contul de pensie al participantului sunt epuizate.
În funcție de luarea în considerare a probabilității de supraviețuire în calculul obligațiilor, se disting schemele de economii și asigurări. În primul caz, probabilitatea este luată în considerare, iar în al doilea nu. O combinație a ambelor scheme este, de asemenea, posibilă, atunci când o schemă de economii este utilizată în etapa de acumulare și o schemă de asigurare în etapa plății pensiei.
În funcție de utilizarea contribuțiilor curente, există scheme de distribuție și acumulare. În sistemul de plată, contribuțiile curente sunt folosite pentru a plăti pensiile pensionarilor actuali. Într-o schemă finanțată, contribuțiile sunt acumulate și investite pentru a crea o rezervă pentru plăți viitoare. În mod obișnuit, schemele cu plata pe măsură sunt utilizate ca parte a pensiilor publice. Fondurile nestatale se bazează pe principii cumulative.
Alegerea schemei este strâns legată de evaluarea viitoarelor obligații financiare ale fondului de pensii. Îndeplinirea acestor obligații trebuie asigurată prin contribuții curente și/sau venituri din investiții din fondurile acumulate. Câștigurile viitoare și pasivele viitoare depind de caracteristicile schemei, precum și de starea economiei, tendințele demografice, condițiile pieței financiare și alți factori. Prin urmare, pentru a asigura stabilitatea fondului și performanța schemei de pensii, este necesară o evaluare specială a valorii activelor și pasivelor. Evaluarea este efectuată de un actuar profesionist care utilizează modele actuariale special concepute pentru a lua în considerare timpul și factorii de risc. Actuarii îndeplinesc următoarele funcții:
De obicei, aceste funcții sunt îndeplinite de diferite persoane pentru a evita conflictele de interese . Rezultatul unei evaluări actuariale interne sau externe este o opinie actuarială .