Bilanțul prognozat

Forecast balance , balance sheet budget ( în engleză  balance sheet ) - un tip de buget conceput pentru a planifica și controla mișcarea tuturor activelor și pasivelor companiei. Inclus în bugetul principal (buget master). Forma bugetului este în general asemănătoare cu forma bilanţului. Diferența față de bilanț poate consta în analiza prezentării activelor și pasivelor, deoarece pentru alcătuirea acestuia se poate folosi un plan de conturi de gestiune diferit de cel contabil.

Ordine de compilare

Soldul previzionat este întocmit pe baza soldului de deschidere al activelor și datoriilor, precum și a cifrei de afaceri planificate a activelor (proprietăți și drepturi) și a pasivelor (pasive) pentru perioada planificată. Mișcarea activelor este determinată de bugetele (planurile) de investiții, achiziții, costuri, bugetul pentru mișcarea obligațiilor (din punct de vedere al creanțelor ), bugetul pentru fluxurile de numerar, precum și bugetul pentru investiții financiare. Mișcarea pasivelor - bugetul pentru mișcarea pasivelor (în termeni de conturi de plătit), bugetul de finanțare. Modificarea rezultatului reportat și a fondurilor proprii este determinată de posturile finale ale bugetului de venituri și cheltuieli. Soldul previzional al organizației poate fi ajustat ca parte a procedurilor de ajustare bugetară (de exemplu, la trecerea de la planificarea anuală la planificarea trimestrială).

Utilizare

Soldul prognozat poate fi folosit pentru a controla stabilitatea financiară viitoare. În aceste scopuri, pe baza datelor sale, se calculează indicatori financiari : lichiditate curentă și generală etc. Soldul prognozat poate fi folosit și pentru a stabili valori țintă pentru elementele individuale de active și pasive, de exemplu: pentru a determina suma maximă de capital de lucru , creanțe, conturi de plătit cu valoarea țintă.

Vezi și

Bugetarea