Rentabilitatea socială a investiției (SROI) este o metodă bazată pe principii de măsurare a valorii de mediu și sociale în raport cu resursele cheltuite. Metoda poate fi utilizată pentru a evalua eficiența investițiilor în proiecte sociale și de mediu.
Metoda SROI este standardizată și oferă o abordare cantitativă consecventă pentru înțelegerea și gestionarea impactului unui proiect, afaceri, organizație, fond sau politică. Metoda ia în considerare impacturile, care, de regulă, nu au valoare de piață.
În timp ce termenul SROI este folosit în analiza cost-beneficiu , metodologia de calcul a rentabilității sociale a investiției în raport cu o întreprindere socială a fost descrisă pentru prima dată în 2000 de REDF [1] (Roberts Enterprise Development Fund) într-un articol al lui Jed Emerson. intitulat „Returnarea socială a investiției: explorarea aspectelor creării de valoare în sectorul nonprofit” (Returnarea socială a investiției: Exploring Aspects of Value Creation in the Nonprofit Sector). [2] De atunci, abordarea a ținut cont de schimbările în raportarea de sustenabilitate corporativă, precum și de schimbările în contabilitatea impactului social și de mediu. Interesul pentru SROI este determinat de recunoașterea din ce în ce mai mare a importanței măsurătorilor pentru a gestiona impacturile care nu sunt incluse în calculele tradiționale ale profitului și pierderii și de necesitatea de a lua în considerare aceste indicatori atunci când se iau decizii de investiții și se evaluează performanța investiției.
Metodologia SROI a fost dezvoltată în 2002 de către Fundația William și Flora Hewlett în parteneriat cu experți americani , canadieni , britanici și olandezi , sub forma unei hărți a valorii combinate. Echipa de dezvoltare sa întâlnit din nou în 2006 pentru a pregăti și a prezenta o versiune revizuită a modelului, care a fost publicată în Social Return on Investment: a Guide to SROI (2006). Fundația New Economics din Marea Britanie a început să exploreze modalități prin care ar putea fi testat și aplicat în contextul Regatului Unit, publicând un ghid DIY pentru rentabilitatea socială a investiției în 2007.
În 2009, a fost publicată ediția actuală a Returului social al investiției: un ghid pentru SROI (2009). În februarie 2012, la Potsdam a avut loc o conferință internațională a rețelei SROI .
SROI se bazează pe 7 principii: [3] [4]
1. Implicați părțile interesate Luați decizii cu privire la ce și cum este măsurat pe baza informațiilor primite de la persoane și organizații interesate ( părți interesate ). 2. Înțelegeți schimbarea Descrieți modificările și evaluați-le pe baza datelor colectate, luând în considerare atât schimbările pozitive, cât și negative, precum și schimbările planificate și neplanificate. 3. Apreciază ceea ce contează cu adevărat Utilizați proxy financiari pentru a indica valoarea rezultatelor. Multe rezultate nu au valoare de piata si ca urmare valoarea lor nu este luata in considerare. 4. Analizați doar schimbările semnificative Determinați ce informații și date ar trebui incluse în calcule pentru a obține o imagine completă a activității și pentru a permite părților interesate să tragă concluzii informate cu privire la impactul asupra acestora. 5. Nu supraestima Luați în considerare doar acele valori pe care organizația în cauză le-a creat. 6. Acționați transparent Arătați că analiza efectuată este corectă și rezonabilă, iar rezultatele acesteia vor fi furnizate părților interesate pentru discuție și analiză. 7. Validați-vă rezultatele Efectuați o verificare independentă a raportului.Procesul de analiză SROI constă din 6 pași.
1. Selectarea obiectului de analiză și identificarea părților interesate cheie Este stabilit un cadru clar pentru analiza SROI. Se identifică participanții la procesul de evaluare și se organizează participarea acestora. 2. Rezultatele cartografierii Împreună cu părțile interesate, este elaborată o hartă a rezultatelor (sau teoria schimbării) care arată legăturile dintre contribuțiile (input-urile) la un proiect sau activitate, produsele sale (ieșirile) și rezultatele finale (rezultatele). 3. Confirmarea rezultatelor și monetizare Se colectează date pentru a confirma sau infirma obținerea rezultatelor, apoi se efectuează o selecție de echivalente monetare ale rezultatelor care nu au o valoare de piață general recunoscută (monetizare). 4. Evaluarea impactului Modificările care nu sunt o consecință a impactului analizat sunt excluse din analiză. 5. Calcul SROI Toate rezultatele pozitive ale proiectului sau activității în termeni de bani sunt însumate, toate rezultatele negative relevate în cursul analizei sunt scăzute din acestea. Totalul este comparat cu investiția totală în proiect sau activitate. Se efectuează o analiză a sensibilității modelului construit de rentabilitate socială a investiției la variațiile diferiților parametri. 6. Raportarea, discutarea și utilizarea rezultatelor Rezultatele obținute sunt prezentate părților interesate pentru discuție, analiză și luare a deciziilor privind acțiunile specifice pe baza rezultatelor evaluării SROI. Se efectuează o verificare independentă a raportului SROI. Se ia decizia de a utiliza instrumente pentru a colecta date privind rezultatele proiectului sau activității în viitor în mod continuu pentru a analiza schimbările SROI în timp și sub influența unor noi factori.