Foreign Account Tax Compliance Act , mai cunoscut sub acronimul său FATCA (pronunțat FATKA ), a fost adoptat de Statele Unite în 2010 și este îndreptat împotriva evaziunii fiscale de către cetățenii și rezidenții americani . Adoptarea FATCA a avut consecințe economice externe mari, deoarece obligă instituțiile financiare străine să raporteze Serviciului fiscal al SUA cu privire la circulația fondurilor contribuabililor americani. În caz contrar, instituțiile financiare se așteptau la sancțiuni sub formă de amenzi de 30 la sută pentru mișcarea fondurilor din conturile lor corespondente în băncile din SUA și chiar închiderea unor astfel de conturi.
După adoptarea legii , Departamentul de Stat al SUA a început negocierile privind încheierea de acorduri interstatale care reglementează raportarea transfrontalieră. Acordurile au fost încheiate pe unul dintre cele două „modele” - 1 și 2: conform primului model, organizațiile financiare depun rapoarte autorităților fiscale din țările lor și le trimit Serviciului fiscal al SUA; conform celui de-al 2-lea model, organizațiile depun rapoarte direct la departamentul american. Nu s-au semnat acorduri cu drepturi depline cu unele țări, dar s-au declarat acorduri în fond , în care s-au declarat intenții viitoare ca de la 1 iulie 2014, când legea a fost extinsă și la organizațiile străine, companiile din aceste țări să evite pedeapsa. În martie 2017, au fost încheiate acorduri și s-a ajuns la un acord cu 113 state [1] .
În Rusia , unde legea interzicea organizațiilor să raporteze în țări străine, instituțiile financiare s-au aflat într-o poziție dificilă când războiul ruso-ucrainean a provocat o deteriorare a relațiilor cu Statele Unite. În mai 2014, Departamentul de Trezorerie al SUA a refuzat să continue negocierile privind FATCA cu agenția rusă, iar consecințele acestui fapt ar putea afecta economia rusă mai mult decât sancțiunile „ucrainene” [2] . Cu toate acestea, cu câteva zile înainte de 1 iulie, Duma de Stat a adoptat o lege care permite băncilor ruse să raporteze autorităților fiscale străine [3] .