Creanţe de încasat

Conturi de încasat ( A  /R) - datorie către o întreprindere, organizație sau instituție de la persoane juridice sau fizice care le sunt debitoare, debitoare . În conformitate cu standardele internaționale de raportare financiară , este definită ca suma datorată companiei de la cumpărători (debitori) și apare dacă serviciul (sau produsul) este vândut, dar nu se primesc fonduri . Conturile de încasat se referă la active circulante .

Definiție

Potrivit TSB , creanțele sunt datorii, cuantumul datoriilor datorate unei întreprinderi, organizații sau instituții de la persoane juridice sau persoane fizice ca urmare a relațiilor economice cu acestea [1] .

În BDT , creanțele reprezintă suma datoriei față de întreprindere, reprezentată de pasivele financiare ale persoanelor juridice și ale persoanelor fizice ca urmare a relațiilor economice, precum și creanțele în legătură cu livrările pe credit sau cu plata amânată [2] .

Clasificarea creanțelor

Conturile de creanță sunt clasificate în funcție de timpul de întârziere:

Valoarea acestei clasificări vă permite să determinați probabilitatea de colectare a datoriilor de la debitor. Astfel, o perioadă de 90 de zile este utilizată în contabilitate la crearea rezervelor pentru datorii îndoielnice. De asemenea, atunci când datoria este în întârziere de peste 90 de zile, apar semne de faliment. Recunoașterea creanței ca nerecuperabilă se explică prin expirarea termenului de prescripție de trei ani prevăzut de legea civilă. Recent, este adesea folosit conceptul de datorie toxică, care este înțeles ca datorie, a cărei plată poate duce o persoană la insolvență financiară completă (faliment). [3]

Cifra de afaceri a creanțelor

Rata de rotație a creanțelor (RTR)  este raportul dintre veniturile din vânzări și valoarea medie a conturilor de încasat minus rezervele pentru poziții îndoielnice.

RTR = (vânzări pe credit sau venituri) / (media creanțe).

Raportul arată de câte ori au fost convertite conturile de încasat în numerar sau de câte unități de venit au fost primite de la 1 rub. creanţe de încasat. Cu cât valoarea sa este mai mare, cu atât perioada de timp dintre expedierea produselor către consumatori este mai scurtă și momentul plății. Valorile ridicate ale acestui indicator au un efect pozitiv asupra lichidității și solvabilității acestuia .

Raportul de rotație a creanțelor în zile (vânzări restante pe zi - DSO) se calculează prin formula:

DSO = (Datoria medie * 365) / (Vânzări pe credit sau venituri).

Caracterizează perioada medie de timp în care fondurile de la cumpărători sunt primite în conturile de decontare ale întreprinderii. Prin urmare, celălalt nume comun și abreviere este ACP (perioada medie de colectare). Cu cât valoarea acestui indicator este mai mică, cu atât este mai favorabilă condițiile în care compania se află.

Rata cifrei de afaceri a creanțelor, calculată pe baza situațiilor financiare, arată valoarea medie a cifrei de afaceri a perioadei, pe baza căreia este imposibil să se tragă o concluzie exactă cu privire la situația financiară a întreprinderii.

Estimarea cifrei de afaceri a creanțelor pe baza situațiilor financiare nu oferă informații fiabile, întrucât volumul total de creanțe și veniturile totale sunt indicatori agregați. Dacă volumul creanțelor este de ¼ din veniturile anuale, aceasta nu înseamnă că perioada de rulaj a acesteia este de 90 de zile și toate acestea sunt rambursate în această perioadă. Un astfel de indicator poate însemna că o contraparte plătește pentru produse în termen de 30 de zile, iar cealaltă în 180 de zile. [patru]

Pentru o evaluare mai exactă a cifrei de afaceri a creanțelor este necesară analizarea acesteia în dinamică pe mai multe perioade separat pentru diferite contrapărți. O astfel de analiză se poate face sub forma unui model financiar în Excel [5]

Gestionarea conturilor de încasat

Gestionarea conturilor de creanțe  este o funcție separată a managementului financiar , al cărei scop principal este de a crește profiturile companiei prin utilizarea eficientă a creanțelor ca instrument economic.

Vezi și

Note

  1. ↑ Conturi de creanță / I.N. Gaskarova // Marea Enciclopedie Sovietică  : [în 30 de volume]  / cap. ed. A. M. Prohorov . - Ed. a 3-a. - M .  : Enciclopedia Sovietică, 1969-1978.
  2. ↑ Conturi de creanță  / G.N. Ronova // Marea Enciclopedie Rusă  : [în 35 de volume]  / cap. ed. Yu. S. Osipov . - M .  : Marea Enciclopedie Rusă, 2004-2017.
  3. ↑ Rykov I. Yu., „Creditori împotriva debitorilor. Managementul datoriilor anti-criză» pp. 17-18 (Peter Press, 2017)
  4. ↑ Management Accounting and Financial Analysis: Application Practice . bestsaldo.ru Preluat la 26 decembrie 2018. Arhivat din original la 26 decembrie 2018.
  5. ↑ Program pentru analiza vânzărilor și creanțelor. Integrare cu 1C . bestsaldo.ru Preluat la 26 decembrie 2018. Arhivat din original la 26 decembrie 2018.
  Accesați articolul Wikidata  Dicționare și enciclopedii
În cataloagele bibliografice