Un cont individual de investiții ( IIA ) este un cont de brokeraj sau un cont de administrare a trustului al unei persoane fizice, care prevede două tipuri (din care să aleagă) de beneficii fiscale și există o serie de restricții.
IIS în Rusia a început să fie utilizat de la 1 ianuarie 2015. Potrivit Rossiyskaya Gazeta , scopul inovației a fost popularizarea investițiilor pe termen lung în valori mobiliare în rândul populației [1] . Mecanismul deducerilor fiscale a fost folosit ca stimulent.
La începutul anului 2017, au fost deschise peste 200 de mii de conturi [2] , valoarea activelor plasate asupra acestora în 2 ani de funcționare a programului a depășit 24 de miliarde de ruble, în același an Consiliul Federației a aprobat un proiect de lege pentru creșterea maximului suma care poate fi depusă într-un cont individual de investiții (IIS) într-un an calendaristic, de 2,5 ori - de la 400 mii la 1 milion de ruble [3] .
Doar rublele pot fi creditate la IIS (nu pot fi creditate valută străină, acțiuni, obligațiuni etc.), iar suma maximă este limitată de lege. Fondurile creditate pot fi folosite pentru a investi în instrumente bursiere. Dacă închideți IIS, puteți deschide unul nou. În același timp, o persoană poate avea doar un IIS la un moment dat.
IIS, ca și conturile obișnuite de brokeraj, nu sunt asigurate de stat (din 2019). Unele companii de administrare oferă să plaseze o parte din fonduri în depozit . Dar acest depozit nu se încadrează în sistemul de asigurare a depozitelor , deoarece este deschis de o persoană juridică. Pentru a beneficia de avantaje fiscale, IIS trebuie să fie valabil timp de 3 ani sau mai mult.
Există două tipuri de scutiri fiscale pentru IIS pentru impozitul pe venitul personal :
Unii experți sunt sceptici cu privire la schema de plasare a fondurilor pe IIA fără scopul de a investi, ei consideră că este neprofitabil să păstrați pur și simplu bani în cont cu unicul scop de a primi o deducere fiscală, deoarece profitabilitatea „tăcerii” în acest caz de multe ori nu depășește profitabilitatea ratei medii la depozitele bancare , fondurile de pe IIS nu sunt asigurate de garanții DIA [4] , în plus, directorul general al bursei din Moscova a recomandat să se acorde atenție prezenței unui broker lunar minim și comisioane depozitare [5] . „Beneficiile nu sunt prea semnificative, este destul de dificil să le obții”, a rezumat RBC într-un articol despre IIA, însă micii investitori le-au găsit profitabile [6] . Alții au atras atenția asupra suprareglementării procesului de obținere a unei deduceri fiscale pentru contribuțiile IIA, de exemplu, Serviciul Federal de Taxe în 2018 a indicat următoarea procedură de bază pentru obținerea unei deduceri [7] :
De asemenea, investitorul nu plătește impozit pe venitul personal pe IIA în perioada de valabilitate a IIA, ci îl plătește la momentul închiderii IIA. Adică, veniturile primite din vânzarea instrumentelor de investiții pot fi folosite pentru achiziționarea altor instrumente de investiții, ceea ce reprezintă un avantaj față de un cont de brokeraj convențional.
Tipul de deducere (beneficiu fiscal) poate fi selectat în perioada de valabilitate a IIS, dar ambele deduceri nu pot fi combinate. Dacă retrageți bani din IIS mai devreme de trei ani de la data încheierii contractului, nu puteți utiliza beneficiile fiscale. Dacă s-au făcut deduceri pentru contribuție, acestea vor trebui returnate statului.
Cu fonduri de la IIS, puteți cumpăra :
Cu toate acestea, o condiție prealabilă este utilizarea burselor rusești în aceste operațiuni . IIS sunt deschise prin brokeri în principal la Bursa din Moscova, dar, în plus, vă puteți înregistra pe piața străină de valori mobiliare a Bursei din Sankt Petersburg și pe un site complet nou al Voskhod IS. Nu este permisă achiziționarea de obligațiuni de împrumut federal pentru populație (OFZ-n) cu fonduri IIA.
În comparație cu un cont de brokeraj convențional, avantajul IIS este în impozitarea preferențială [8] . Pe întreaga durată a contractului, agentul fiscal - brokerul - nu reține impozitul pe venitul personal din tranzacțiile efectuate pe IIA, ci la încetarea acordului de menținere a IIA mai devreme de trei ani de la data încheierii acestuia. , toate sumele de deduceri primite anterior sunt supuse returnării la buget cu plata penalităților [ 9] . Printre deficiențe - puteți cumpăra valori mobiliare tranzacționate pe piața rusă; pentru a primi beneficii fiscale, fondurile pot fi retrase din cont numai după 3 ani [10] .
Zece companii care au deschis cel mai mare număr de AII (numărul de conturi deschise din ianuarie 2020 [11] este indicat între paranteze ):