Sistemul fiscal lituanian

Taxele în Lituania sunt colectate atât de guvernul central, cât și de autoritățile locale . În același timp, legislația națională nu reglementează taxele locale [1] .

Cea mai importantă sursă de venituri bugetare (75,8% din veniturile bugetului consolidat al țării începând cu anul 2020 [2] ) sunt taxa pe valoarea adăugată ( PVM ), impozitul pe venitul persoanelor fizice , accizele și impozitul pe venit . În plus, în Lituania contribuțiile la asigurările sociale sunt colectate la Fondul de asigurări sociale . Veniturile fiscale totale, inclusiv contribuțiile sociale, în raport cu PIB -ul în Lituania în 1995-1996 și în 2011-2014 a fost cea mai scăzută din Uniunea Europeană , dar din 2015 această cifră a depășit-o constant pe cea irlandeză și pentru 2020 este de 31,5% [3] .

Istoria fiscalității în Lituania

Până în secolul al XVI-lea, schimbul de mărfuri în Marele Ducat al Lituaniei se baza pe troc. Primele taxe (dėkla și mezliava) au fost plătite pe produsele agricole. Sub prințul Kestutis , au fost introduse primele taxe bănești, dar majoritatea impozitelor erau încă în natură, plătite în cereale și animale. Impozitele în secolele al XVII-lea și al XVIII-lea constau în padūmė (impozit de la curte, în primul rând țărănesc [4] ), hiberna (impozit pentru întreținerea armatei [5] ), kvarta (impozit pe veniturile din moșiile statului, care era de unu- a patra [6] ) și pagalvės (taxa de vot) [7] . Aceste taxe au fost împrumutate de Lituania din Polonia și introduse de Sejm-ul Commonwealth-ului.

După împărțirea Commonwealth-ului , sistemul fiscal din cea mai mare parte a Lituaniei de astăzi a fost subordonat sistemului corespunzător al Rusiei . Impozitele în această perioadă erau colectate în principal de la proprietarii de pământ și de la comercianți.

Taxele Republicii Lituania în perioada interbelică combinau vechile impozite pe teren și proprietate cu impozitele actualizate pe moștenire, vânzări de păduri, spectacole și divertisment. Au fost percepute accize la alcool, chibrituri, bere, hidromel, ceai, tutun, trabucuri și hârtie [8] . Sub dominația sovietică, sistemul financiar al Lituaniei, inclusiv impozitele, a fost integrat în sistemul financiar al URSS . Impozitul pe venit a fost progresiv și a variat de la 0,35 la 13% pentru veniturile peste suma scutită de impozit. Se plăteau taxe locale pentru casa și terenul deținut, precum și pentru propria mașină.

Sistemul modern de impozitare din Lituania a început să se contureze încă de la Seimas-ul restaurator , odată cu introducerea unui impozit pe resursele naturale în 1990, precum și primii pași pentru reformarea impozitelor pe venit. În 1992, a fost adoptată Legea impozitului funciar.

Sistem fiscal modern

Sistemul fiscal modern din Lituania se bazează pe Constituția Lituaniei . Principalele legi fiscale din Lituania sunt legea privind administrarea fiscală, legea vamală și legile privind impozitele specifice [9] , și anume:

Principalele principii ale administrării fiscale în Lituania, așa cum sunt definite de lege:

Toate taxele din Lituania sunt administrate de Inspectoratul Fiscal de Stat, cu excepția tarifelor, care sunt administrate de vamă. Unele probleme de administrare fiscală sunt reglementate de Ministerul Protecției Mediului și Ministerul Agriculturii.

Pentru bugetul de stat se colectează patru impozite principale, deși o parte din impozitele pe venitul persoanelor fizice sunt repartizate în municipiul în care locuiește persoana. Impozitele pe proprietate sunt repartizate integral către bugetele municipale.

Taxe

impozitul pe venitul persoanelor fizice

Impozitul pe venitul personal se percepe rezidenților și nerezidenților. Rezidenții sunt impozitați pe veniturile lor la nivel mondial, inclusiv veniturile din muncă, activități independente, venituri din investiții și câștiguri de capital. Nerezidenții pot fi impozitați pe anumite tipuri de venituri în Lituania, inclusiv veniturile realizate, dobânzile, veniturile din profituri distribuite și veniturile din operațiuni cu bunuri imobiliare sau alte proprietăți. Scutirea de la dubla impozitare este posibilă în unele cazuri. [zece]

Cele mai multe tipuri de venituri sunt impozitate cu o cotă de 15% (deducere de bază disponibilă la niveluri inferioare de venit, angajare). Unele tipuri de venituri sunt impozitate cu o cotă mai mică de 5%. Contribuțiile la asigurările de sănătate de 9% (6% plătite de angajat și 3% plătite de angajator, deși există excepții) sunt percepute pe profit.

Din 2002, a fost discutată posibilitatea implementării impozitării progresive a veniturilor în Lituania pentru a reduce inegalitatea. Cu toate acestea, din 2014, impozitarea progresivă nu a fost implementată. [unsprezece]

Contribuții la asigurările sociale

Contribuțiile la Fondul de asigurări sociale sunt deduse din salariu cu o rată de 3% sau 4% dacă angajatul decide să facă contribuții suplimentare la sistemul de pensii ). Contribuții suplimentare sunt plătite de către angajator în valoare de 27,98% până la 29,6%, în funcție de tipul de angajator. [zece]

Contribuțiile sociale se plătesc pentru toate veniturile. [12] [13]

Impozitul pe venit

Impozitul pe venit sau impozitul pe profit este perceput de companiile lituaniene care operează în Lituania ca companii rezidente și nerezidente. Companiile lituaniene sunt impozitate pe veniturile lor la nivel mondial și sunt obținute prin sedii permanente din alte țări în conformitate cu tratatele internaționale. Companiile nerezidente sunt impozitate pe venitul realizat în Lituania. Astfel de venituri includ dividende, dobânzi, deși există și excepții. [paisprezece]

Majoritatea companiilor sunt impozitate cu o cotă de 15%. O cotă de 0% se aplică profiturilor din antreprenoriatul social și profiturilor antreprenoriale ale întreprinderilor nonprofit până la pragul de 25.000 LTL (2014).

Taxa pe valoarea adăugată

Cota standard de TVA în Lituania
cota TVA Începând cu
optsprezece % 1/05/1994
19 % 1/01/2009
21% 1/09/2009

Taxa pe valoarea adăugată (sau TVA) percepută asupra bunurilor și serviciilor care sunt supuse TVA în conformitate cu legea.

Cota standard de TVA în Lituania este de 21%. Unele bunuri și servicii sunt supuse TVA la cote de până la 9% (majoritatea cărților, periodice și transport de pasageri), 5% (anumite produse farmaceutice și medicale, asistență pentru persoanele cu dizabilități) și 0% (transport internațional). [15] Anumite bunuri și servicii sunt scutite de TVA (de exemplu, serviciile financiare). [16]

Accize

Accizele în Lituania se aplică produselor importate sau fabricate și vândute, inclusiv:

Alte taxe

Legea administrației fiscale include o listă de 25 de taxe (din 2015) percepute în Lituania. Alte taxe includ impozite pe proprietăți imobiliare și terenuri, resurse naturale, poluare, moștenire , loterie și jocuri de noroc , taxe pentru servicii publice (înregistrarea proprietății industriale) și unele taxe în industria zahărului .

Vezi și

Note

  1. ↑ Art. 3 din Legea privind administrarea fiscală a Republicii Lituania Arhivat 12 iulie 2022 la Wayback Machine
  2. ↑ 2020 m. Valstybės biudžeto ir savivaldybių biudžetų konsoliduota visuma . Ministerul de Finanțe al Republicii Lituania. Preluat la 12 iulie 2022. Arhivat din original la 21 ianuarie 2022.
  3. ↑ Date OCDE despre veniturile fiscale . OCDE . Preluat la 12 iulie 2022. Arhivat din original la 2 iunie 2022.
  4. ↑ Visuotinės lietuvių enciklopedijos , padūmė
  5. ↑ Visuotinės lietuvių enciklopedijos , padūmė
  6. ↑ Visuotinės lietuvių enciklopedijos , kvarta
  7. ↑ Mokesčių administravimo raida Lietuvoje . Inspectoratul Fiscal de Stat. Consultat la 16 aprilie 2015. Arhivat din original pe 7 aprilie 2015.
  8. ↑ Visuotinės lietuvių enciklopedijos , mokesčiai
  9. ↑ Puzinskaitė, Egidija; Klisauskas, Romanas. Mokesčių teisės sistema ir apmokestinimo principai  (neopr.)  // JURISPRUDENCIJA. - Mykolo Romerio universitetas, 2012. - T. 19 , Nr. 2 . - S. 675-695 .
  10. ↑ 1 2 2014-15 Worldwide Personal Tax Guide. Lituania (link inaccesibil) . EY. Consultat la 15 aprilie 2015. Arhivat din original pe 27 aprilie 2015. 
  11. ↑ Experții zdrobesc ideea taxelor progresive . delfi.lt Consultat la 26 octombrie 2015. Arhivat din original pe 27 octombrie 2015.
  12. ↑ K. Leontjeva. 5 priežastys, kodėl „Sodros“ įmokų „lubos“ reikalingos Lietuvai . delfi.lt Consultat la 20 aprilie 2015. Arhivat din original pe 27 aprilie 2015.
  13. ↑ A. Pabedinskienė: „Sodros” įmokų lubos bus nustatytos  (lit.)  // Kauno Diena. - 2015. - 20 Sausio.
  14. ↑ 2014-15 Worldwide Corporate Tax Guide. Lituania . EY. Consultat la 15 aprilie 2015. Arhivat din original pe 24 septembrie 2015.
  15. ↑ Ratele de TVA aplicate în statele membre ale Uniunii Europene . Comisia Europeană. Consultat la 15 aprilie 2015. Arhivat din original pe 7 martie 2007.
  16. ↑ Taxa pe valoarea adăugată (TVA) (link nu este disponibil) . Inspectoratul Fiscal de Stat. Consultat la 15 aprilie 2015. Arhivat din original la 8 noiembrie 2013. 
  17. ↑ Accize . Inspectoratul Fiscal de Stat. Consultat la 20 aprilie 2015. Arhivat din original pe 21 mai 2015.