Impozitarea regresivă este un sistem de impozitare în care cota medie scade odată cu creșterea sumei impozabile. Aceasta înseamnă că odată cu creșterea venitului unui agent economic, rata scade și, dimpotrivă, crește dacă venitul scade.
O taxă regresivă pune o povară mai mare (în termeni de resurse) săracilor decât celor bogați: există o relație inversă între rata impozitului și capacitatea de plată a contribuabilului, măsurată prin active, consum sau venit . Aceste taxe tind să reducă povara fiscală asupra persoanelor cu capacitate de plată mai mare, deoarece transferă povara relativă mai mult către persoanele cu capacitate de plată mai mică.
De regulă, la impozitarea regresivă, venitul este împărțit în părți, fiecare dintre acestea fiind impozitată la cota proprie, adică cotele reduse nu se aplică întregului obiect de impozitare, ci părții sale, care o depășește pe cea anterioară. De exemplu, impozitele percepute sub forma unui procent fix asupra cheltuielilor, cum ar fi TVA , sau taxe fixe directe, cum ar fi taxa de votare sau taxa de licență TV din Regatul Unit , sunt regresive în rezultatul lor final.
Impozitarea regresivă se aplică în sfera importului, comerțului, producției de bunuri și servicii. De asemenea, conform principiului regresiv, se calculează un număr de taxe speciale, perioada de impozitare pentru acestea fiind diferită. Deci, de exemplu, în instanță, taxa de stat pentru depunerea unei cereri depinde de mărimea creanțelor de proprietate ale reclamantului.
Opusul unui impozit regresiv este un impozit progresiv , în care cota medie a impozitului crește pe măsură ce crește suma impozabilă [1] [2] [3] [4] . Între acestea se află un impozit fix sau proporțional , în care cota de impozitare rămâne fixă indiferent de valoarea impozitării.
Printre avantajele ratelor regresive se numără un element motivațional semnificativ. Dorința de a aplica cote mai mici propriilor venituri îi face să lucreze mai eficient și îi stimulează să caute modalități de a-și crește veniturile. În condiții de creștere economică stabilă, un astfel de model poate avea succes și poate ajuta la creșterea veniturilor bugetare.
La prima vedere, un astfel de sistem pare nedrept, deoarece oamenii mai săraci suportă o povară fiscală mai mare. Dar ideea profundă a impozitării regresive este că posibilitatea de a plăti mai puține taxe îi stimulează pe oameni, în primul rând, să câștige mai mult și, în al doilea rând, să nu-și devieze veniturile în umbră . Și acesta este cel mai important avantaj al său față de sistemul progresiv , pentru care disimularea veniturilor oficiale și evaziunea fiscală sunt principalele probleme.
Pe termen lung, în prezența unei legături active de cetățeni săraci și apți de muncă, o astfel de abordare a impozitării poate provoca izbucniri de nemulțumire în rândul populației. În primul rând, această taxă afectează secțiunile cel mai puțin protejate ale populației.