Taxe vamale

Versiunea actuală a paginii nu a fost încă examinată de colaboratori experimentați și poate diferi semnificativ de versiunea revizuită la 13 august 2022; verificările necesită 2 modificări .

Taxa vamală  este o plată obligatorie încasată de autoritățile vamale în legătură cu circulația mărfurilor peste frontiera vamală (frontierele vamale pot diferi de frontierele de stat dacă statele sunt membre ale uniunilor economice sau vamale). Plata taxei vamale este indispensabilă o condiție pentru importul sau exportul de mărfuri și este prevăzută de măsuri de constrângere de stat [1] [2] .

Istorie

Instituția taxei vamale își are rădăcinile adânc în istoria omenirii. De exemplu, în Evul Mediu , taxele erau numite taxe care erau percepute de orașe , state și feudali pentru folosirea drumurilor și podurilor, menținerea ordinii, pentru efectuarea proceselor și îndeplinirea altor funcții. Cele mai frecvente erau taxele de intrare și deplasare în jurul teritoriului (oraș, principat), precum și taxele de la negustori, care la vremea aceea reprezentau cea mai mare parte a călătorilor.

Apariția taxelor de stat, ca taxe de stat, a fost asociată cu apariția statului cu suveranitatea și granițele lor de stat . De când taxele au început să fie colectate în favoarea statului, acestea au început să îndeplinească o funcție importantă de completare a trezoreriei statului și de intervenție directă în economie, îndeplinind funcția de reglementare de stat a economiei.

Clasificarea taxelor vamale

În funcție de scopurile colectării, există [3] :

• Taxe fiscale . Scopul este veniturile bugetare. Adică veniturile bugetare.
• Îndatoriri protecționiste . Obiective - comerciale și politice. De exemplu, protecția pieței interne, stimularea producătorilor autohtoni etc. Vezi mai jos Rolul taxelor vamale

După obiectele de impozitare se disting [4] :

• Taxele de import (de import)  sunt cel mai frecvent tip de taxe în practica mondială. Acestea sunt percepute asupra mărfurilor importate sau atunci când mărfurile sunt eliberate de pe teritoriul vamal al antrepozitelor din țară.
  Obiective:
  a) în scopuri fiscale (deși poate fi contrar obiectivelor de protecție a pieței interne);
  b) în scopul stimulării exporturilor. Consultați Rolul taxelor vamale de mai jos pentru mai multe detalii .
• Taxele de export (export)  - sunt mult mai puțin comune decât taxele de import, în Rusia se aplică mărfurilor (de exemplu, petrol ), OMC solicită eliminarea completă a acestor taxe.
  Scopuri:
  a) în scopuri fiscale (adică pentru completarea bugetului);

b) egalizarea preţului intern scăzut faţă de preţul de pe piaţa externă;

c) în raport cu monopolurile.

• Taxele de tranzit sunt extrem de rare, deoarece țările sunt interesate să crească tranzitul (pentru că aduce venituri considerabile la buget). Taxat pentru transportul marfurilor in tara.
  Obiective: în principal fiscal.
  Țările preferă să perceapă taxe de tranzit pentru transportul mărfurilor, precum și o serie de taxe (permise, timbre, statistici).

În funcție de metoda de calcul (sau de colectare) a ratelor, taxele vamale se împart în [5] :

• Ad valorem  (din lat . ad valorem  - din valoare) - se determină ca procent din valoarea în vamă a mărfurilor.
  • Mai benefic pentru impozitarea mărfurilor mai scumpe și mai puțin benefic pentru mărfurile omogene. De exemplu, pentru calculatoare de impunere , este mai profitabil să iei exact prețul din contract, și nu prețul pe kg de calculatoare.
    - Valoarea în vamă este declarată de către declarant , iar informațiile transmise oficial de acesta trebuie să se bazeze pe informații fiabile, cuantificabile. În realitate, poate fi un minus, poate exista o oarecare subestimare a valorii în vamă conform contractului și, ca urmare, o scădere a sumei taxelor primite.
• Specific  - stabilit sub forma unei anumite sume monetare pe unitate (greutate, volum, bucati etc.) de marfa.
  • Mai favorabil pentru impozitarea mărfurilor mai masive și mai ieftine, unde prețul taxei este calculat pe baza volumului, adică greutate, volum etc. De exemplu, mărfuri ;
• Combinat (sau mixt) - ambele tipuri de rate sunt utilizate în calcul și, de obicei, cea mai mare dintre sumele calculate  este plătibilă .
  • Mai flexibil, dar mai puțin folosit. Exemplu: mașini, în care impozitarea se referă atât la costul mașinii, cât și la dimensiunea motorului
    • Cu toate acestea, poate include i) valori minime și maxime; ii) cum în limitele minime și maxime descrise pot fi:
      - a) valoarea măsurată în %;
      - b) valoarea măsurată în cifre;
      - c) pot fi indicate ambele variante, iar cea mai mare este selectată.
      - Alte tipuri de taxe pot fi impuse similar, singura diferență este că la a treia opțiune trebuie utilizate simultan atât prima, cât și a doua.

După natura originii, se disting [6] :

• Atribuțiile autonome sunt obligații stabilite de o țară (autoritate de stat) în afara acordurilor bilaterale sau multilaterale. Ele sunt adesea destul de înalte. Prin urmare, acestea sunt subiecte de discuție (reducerea taxelor autonome, dar în schimb se vor reduce taxele pentru această țară), în urma cărora apar taxe convenționale.
• Taxe convenționale (contractuale) - se stabilesc în timpul negocierilor părților. În mod unilateral, guvernul nu poate crește taxele. Cel mai răspândit este acordul multilateral GATT, care acoperă peste 150 de țări membre OMC și cea mai mare parte a gamei de produse.

În funcție de țara de origine, se disting [7] :

• Maxim (general sau general) - setat pentru toate țările.
• Minim - stabilit în conformitate cu tratamentul națiunii celei mai favorizate
• Preferențial - rate preferențiale speciale ale taxelor. Furnizat către țări individuale sau grupuri de țări. Folosit adesea în relație cu țările în curs de dezvoltare și adesea sub cotele minime, și uneori chiar zero.

Taxele vamale nu trebuie confundate cu taxele vamale (de exemplu, pentru declararea vamală, pentru depozitare și pentru escorta vamală), taxele de import (de exemplu, TVA la import, accizele de import), precum și taxele speciale, antidumping și compensatorii. .

Îndatoriri speciale [8] :

• Taxe speciale de protecție  - pot fi utilizate ca măsură de protecție împotriva importului în Rusia de mărfuri în cantități și în condiții care cauzează sau amenință să provoace daune producătorilor interni de mărfuri similare sau concurente; ca răspuns la acțiunile discriminatorii ale altor țări și uniuni care încalcă interesele Rusiei; ca modalitate de a reduce concurența neloială [9] ;
• Taxele antidumping  sunt concepute pentru a proteja piața internă de importurile de mărfuri la prețuri de dumping . Dumpingul se înțelege ca vânzarea pe piața importatorului a unui produs la un preț mai mare decât cel al unui produs similar pe piața acestora, adică pe piața țării exportatoare. Vânzarea mărfurilor pe piața internă se numește preț normal [10] . O taxă antidumping este introdusă la descoperirea faptului de dumping și la furnizarea de către autoritatea competentă a confirmării faptului de dumping, a prejudiciului existent asupra industriei și a relației dintre aceste două fapte;
• Taxele compensatorii sunt impuse asupra mărfurilor importate pentru care se utilizează subvenții de stat  în țara de producție în scopul dezvoltării exporturilor sau înlocuirii importurilor , ceea ce duce la o reducere artificială a costurilor de producție și, prin urmare, a costului acestor mărfuri. Cu alte cuvinte, acest tip de taxă este destinat să neutralizeze sau să compenseze impactul subvențiilor acordate companiilor importatoare. Această taxă nu trebuie să depășească valoarea subvențiilor. [unsprezece]
• Îndatoriri punitive - în special îndatoriri înalte (depășirea sarcinilor obișnuite de 3-5 ori). Nu ține de politica vamală a statului, ci mai degrabă de politică, de aceea se distinge uneori și ca măsuri netarifare. Se desfășoară separat pentru o anumită țară.

Este de remarcat faptul că taxele speciale de protecție, antidumping și compensatorii nu sunt incluse în numărul de taxe vamale deoarece: a) conform clasificării OMC, acestea sunt clasificate drept măsuri netarifare ; b) nu sunt valabile pentru toate tarile, ci doar pentru o tara sau pentru o societate fata de care se introduce o astfel de masura. Cu toate acestea, plata, încasarea și returnarea acestora se efectuează conform regulilor stabilite pentru taxele vamale. Aceste trei tipuri funcționează în conformitate cu GATT 47 [12] , GATT 94 [13] și alte acorduri speciale adoptate ca parte a creării OMC.

În funcție de perioada de valabilitate, pot fi stabilite taxe vamale sezoniere  - în legătură cu mărfurile, ale căror volume de import, producție și vânzare fluctuează brusc pe parcursul anului ( produse agricole ). Sunt a) de regulă, semnificativ mai mici decât cele indicate în tarif; b) sunt valabile pentru o anumită perioadă de timp (nu mai mult de șase luni).

În interiorul UE, există, de asemenea, o așa-numită taxă variabilă care se aplică produselor agricole din UE pentru a crește profiturile fermierilor. Este calculată ca diferența dintre prețul intern ridicat din UE și prețul mondial scăzut. Cu alte cuvinte, dacă prețul de pe piața mondială este mai mic decât prețul intern din UE, atunci UE impune o taxă glisătoare pentru toate mărfurile importate. Ca urmare, în UE, prețurile pentru produsele agricole importate vor fi întotdeauna cel puțin egale cu prețurile interne pentru produsele agricole din UE. Se poate schimba aproape într-o zi, un instrument destul de flexibil al politicii agricole. [paisprezece]

De asemenea, trebuie menționat că taxele vamale sunt direct legate de tariful vamal.

Rolul taxelor vamale

Taxele vamale îndeplinesc o serie de funcții [15] :

• Rolul economic:
  • primă pentru mărfurile importate
  • un instrument de stimulare a industriilor (deseori tinere și emergente).
    Acțiune :
    taxele interne cresc -> companiile străine cresc prețurile, transferând o parte din costuri către consumatorii din țară -> cererea din țară scade din cauza creșterii prețului -> oferta externă de bunuri poate scădea -> companiile naționale pot ocupa o nișă daca sunt competitivi .
  • functie fiscala. Inclusiv datorită taxelor, bugetul este completat. Acesta poate fi completat pe cheltuiala taxelor atat pe cheltuiala exportului, cat si pe cheltuiala importului.
    • Este logic să se impună taxe asupra mărfurilor de export:
      1) dacă
      - a) produsul național este la mare căutare în străinătate;
      - b) prețurile pentru acest produs în interiorul țării sunt mai mici decât în ​​prețurile mondiale
      sau
      2) dacă extinderea exporturilor este inopportună. Acest lucru se poate întâmpla cu o posibilă scădere a veniturilor din export ca urmare a scăderii prețurilor mondiale cauzate de supraoferta ( efectul de creștere ruinantă ).
    • Este logic să se impună taxe asupra bunurilor importate a
      ) fie asupra bunurilor de lux;
      b) sau pe bunuri tradiţionale pentru aceasta: alcool, tutun.
      În general, însăși folosirea taxelor de import:
      - a) contrazice sarcinile de protecție a pieței interne, întrucât statul se va ocupa deja de creșterea ponderii companiilor naționale, și va încerca să impoziteze companiile străine;
      - b) uneori pot scădea importurile, precum și încasările în sine.
• Rolul comercial și politic:
  • protecția industriilor naționale de concurența mărfurilor străine, deoarece prețul mărfurilor străine va crește din cauza impunerii taxelor. Protecția poate fi atât în ​​industriile slabe (pentru ca acele companii din industria autohtonă să devină mai puternice), cât și în industriile puternice (astfel încât companiile să primească profituri în exces, astfel încât companiile să intre pe piața externă).
  • pârghie pentru a face presiuni pe concurenți să facă concesii.
    Actiune :
    se majoreaza taxa asupra marfurilor de care este interesat concurentul -> concurentul merge la negocieri -> tara care a ridicat taxa cauta concesii in impozitarea vamala a marfurilor sale.
    Adică, țara care a ridicat prima taxă este de acord să reducă taxa doar cu condiția ca concurentul să își reducă și o parte din taxe sau să creeze o situație mai favorabilă.

Procedura de colectare a taxelor vamale în Federația Rusă și în EAEU

Funcția de colectare a taxelor vamale în Federația Rusă este atribuită organismului de stat autorizat în domeniul vamal  - Serviciul Vamal Federal . Cotele taxelor vamale în Uniunea Vamală a UEEA sunt stabilite în conformitate cu Acordul dintre Guvernul Federației Ruse, Guvernul Republicii Belarus și Guvernul Republicii Kazahstan din 25.01.2008 „Cu privire la o reglementare vamală și tarifară unificată” și depind de tipul mărfurilor (conform clasificării TN VED ), țara de origine , precum și condițiile care determină aplicarea unor tipuri speciale de taxe [5] . Cotele taxelor vamale se împart pe tipuri: 1) ad valorem - stabilită ca procent din valoarea în vamă a mărfurilor impozabile; 2) specific - stabilit în funcție de caracteristicile fizice din punct de vedere fizic (cantitate, masă, volum sau alte caracteristici); 3) combinate - combinarea tipurilor specificate la paragrafele 1) și 2) ale articolului 71 din TC CU al EurAsEC. Tariful vamal unificat al Uniunii Vamale a fost aprobat prin Hotărârea Consiliului CEE nr.54 din 16.07.2012.

Pe teritoriul Uniunii Vamale în cadrul EurAsEC, taxele vamale de import sunt stabilite prin Tariful Vamal Comun. În funcție de țara de origine a mărfurilor , la perceperea taxelor vamale de import, se pot aplica următoarele:

• Ratele de bază sunt 100% din cele specificate în Tariful Vamal;
• Ratele preferențiale se aplică mărfurilor originare din țări clasificate ca țări în curs de dezvoltare sau țări cel mai puțin dezvoltate, cu condiția ca mărfurile să fie incluse în lista relevantă a mărfurilor pentru care se acordă preferințe pentru plata taxelor vamale de import. În prezent, tarifele preferențiale stabilite pentru mărfurile originare din țările în curs de dezvoltare sunt de 75% din tarifele de bază. Preferințele se aplică și la mutarea mărfurilor între țările CSI. Sub rezerva anumitor condiții, cotele taxelor vamale de import pentru astfel de mărfuri pot fi de 0% din valoarea în vamă a mărfurilor importate.

Taxele vamale de export sunt stabilite pentru mărfurile exportate de pe teritoriul statelor membre ale Uniunii Vamale în cadrul EurAsEC (Federația Rusă, Republica Belarus și Republica Kazahstan) în afara Uniunii Vamale. Totodată, cotele taxelor vamale de export pentru mărfurile exportate de pe teritoriul fiecăruia dintre statele membre ale Uniunii Vamale sunt stabilite de legislația națională a statului membru respectiv al Uniunii Vamale.

În comerțul reciproc al țărilor membre ale Uniunii Vamale, în cadrul EurAsEC, nu se aplică taxe vamale de import și export.

Pentru mărfurile a căror țară de origine nu a fost stabilită, se aplică cotele taxelor vamale de import aplicabile mărfurilor originare din țări cu care relațiile comerciale și politice prevăd regimul națiunii celei mai favorizate, cu excepția cazurilor în care autoritatea vamală a constatat semne că țara de origine a mărfurilor este o țară cu care relațiile comerciale și politice nu prevăd regimul națiunii celei mai favorizate sau se asigură o garanție pentru plata taxelor vamale la cotele specificate.

Vezi și

• tarif vamal
• Politica vamala
• Reglementări vamale și tarifare

Note

1. ↑ Raizberg B. A., Lozovsky L. Sh., Starodubtseva E. B.  Dicționar economic modern. Ed. a 5-a, revizuită. si suplimentare — M.: INFRA-M, 2007. — 495 p.
2. ↑ Taxe vamale // Dicționar de termeni financiari . (Rusă)
3. ↑ Babin E.P., Isachenko T.M. Politica economică externă. - Editura CJSC „Economie”. - M. , 2006. - S. 131-132. — 436 p. — ISBN 5-282-02494-2 .
4. ↑ Babin E.P., Isachenko T.M. Politica economică externă. - Editura CJSC „Economie”. - M. , 2006. - S. 131. - 436 p. — ISBN 5-282-02494-2 .
5. ↑ 1 2 Strovsky L. E., Kazantsev S. K., Parshina E. A. et al. Reglementarea vamală a activității economice străine // Activitatea economică externă a întreprinderii / Ed. prof. L. E. Strovsky. - Ed. a 3-a. - M. : UNITI-DANA, 2004. - S. 524-579. — 847 p. - ISBN 5-238-00291-2 .
6. ↑ Babin E.P., Isachenko T.M. Politica economică externă. - Editura CJSC „Economie”. - M. , 2006. - S. 134-135. — 436 p. — ISBN 5-282-02494-2 .
7. ↑ Babin E.P., Isachenko T.M. Politica economică externă. - Editura CJSC „Economie”. - M. , 2006. - S. 135. - 436 p. — ISBN 5-282-02494-2 .
8. ↑ Babin E.P., Isachenko T.M. Politica economică externă. - Editura CJSC „Economie”. - M. , 2006. - S. 135-136. — 436 p. — ISBN 5-282-02494-2 .
9. ↑ Măsuri speciale de protecție (DOC). Consultat la 16 iunie 2014. Arhivat din original pe 6 iunie 2012. (nedefinit)
10. ↑ Acordul privind aplicarea articolului VI din Acordul general privind tarifele și comerțul 1994 (DOC). Consultat la 16 iunie 2014. Arhivat din original pe 6 iunie 2012. (nedefinit)
11. ↑ Acordul privind subvențiile și măsurile compensatorii (DOC). Data accesului: 16 iunie 2014. Arhivat din original pe 4 martie 2016. (nedefinit)
12. ↑ GATT 47 (DOC). Data accesului: 16 iunie 2014. Arhivat din original pe 4 martie 2016. (nedefinit)
13. ↑ GATT 94 (DOC). Data accesului: 16 iunie 2014. Arhivat din original pe 4 martie 2016. (nedefinit)
14. ↑ Babin E.P., Isachenko T.M. Politica economică externă. - Editura CJSC „Economie”. - M. , 2006. - S. 134. - 436 p. — ISBN 5-282-02494-2 .
15. ↑ Babin E.P., Isachenko T.M. Politica economică externă. - Editura CJSC „Economie”. - M. , 2006. - S. 126-128. — 436 p. — ISBN 5-282-02494-2 .

Link -uri

• „FTS discută posibilitatea plății de la distanță a taxelor vamale pentru mărfurile magazinelor online” .

Dicționare și enciclopedii	Mare catalană Mare catalană Rusă mare Brockhaus și Efron Brockhaus și Efron Iranianika Britannica (online) istoric elvețian
În cataloagele bibliografice BNF : 119511848 GND : 4137564-6 J9U : 987007560858505171 LCCN : sh85132493 LNB : 000056669 NKC : ph114261

taxe în lume
Impozite directe	Impozitul pe proprietate impozit pe venit Impozitul minier Taxa de transport Taxa pe teren taxa pe apa Taxa pe resursele biologice Taxa de afaceri pentru jocuri de noroc taxa pentru lipsa copiilor Impozit pe castiguri de capital Taxa de mostenire taxa Tobin Taxa Pigou
Impozite indirecte	taxa pe valoare adaugata taxa de vanzari accizelor Taxe de mediu
Impozite istorice	Impozitul social unificat taxa de apartament Dosar pentru animale Taxa pe horn Taxa pe toaletele publice Cherny Bor Taxa de sondaj
Omagiu	dualism Lecţie Yasak Zabozhniche Trimite impozit alocarea excedentului
Colectie	Datoria guvernului Taxe vamale spălacit Fier Induce Evekta scut bani Taxă de timbru Taxa de granat
Contribuţie	bani danezi Reparații Restituire
Alte	Impozitarea Impozit penalizare impozitare progresivă Impozitarea proporțională Impozitare regresivă
Nu sunt taxe	prima de asigurare renunta la chirie Chinsh cumpără Taxa de inflație