Controlul financiar în bănci este un ansamblu de acțiuni și operațiuni de verificare a problemelor financiare și conexe ale activităților unei bănci comerciale sau a unei alte instituții de credit . Formele și metodele de control financiar , comune organizațiilor din orice domeniu de activitate, sunt tratate în articolul Metode de control financiar . Acest articol este dedicat caracteristicilor controlului bancar și metodelor specifice caracteristice organizării acestuia.
Controlul intrabancar presupune un proces care se desfăşoară constant în interiorul băncii la toate nivelurile de management . Consiliul de administrație și conducerea băncii sunt responsabile pentru crearea unei culturi adecvate care facilitează implementarea eficientă a controlului intern și pentru monitorizarea eficienței acestuia în mod continuu. Cu toate acestea, fiecare angajat al instituției de credit trebuie să ia parte la acest proces.
Principalul document de reglementare care reglementează organizarea controlului intra-bancar în Rusia este regulamentul Băncii Centrale a Federației Ruse din 16 decembrie 2003 nr. 242-p „Cu privire la organizarea controlului intern în instituțiile de credit și grupurile bancare ”. În conformitate cu regulamentul, obiectivele sistemului de control intern bancar sunt:
Consiliul de administrație al unei instituții de credit este responsabil pentru:
Subdiviziunile băncii care exercită direct controlul intern includ:
Sistemul de control intrabancar ar trebui să se concentreze pe implementarea următoarelor principii:
Serviciul de control intern al unei bănci comerciale este o subdiviziune independentă separată subordonată consiliului de administrație al băncii. Șeful serviciului de control intern bancar ( audit intern ) este controlat de președintele băncii și are dreptul de acces liber la conducerea de vârf a băncii. Managerii băncii nu au dreptul să limiteze direcția și sfera inspecțiilor serviciului de control intern. Angajații serviciului au drept de acces nelimitat la toate documentele, putând solicita clarificări de la orice angajat al băncii. Angajații serviciului de control bancar intern nu ar trebui să participe la activitățile pe care sunt chemați să le verifice.
Principalele sarcini ale serviciului de control intern bancar:
Structura organizatorică și de personal a unei bănci comerciale ar trebui să fie formată astfel încât să se prevină conflictele de interese sau concentrarea funcțiilor incompatibile în aceleași mâini. Ar trebui să existe o împărțire clară între diferiți angajați (și chiar divizii) de autoritate pentru a căuta clienți, a încheia tranzacții , a efectua plăți , a le reflecta în contabilitate și control asupra tranzacțiilor.
Astfel, nu este permis să se acorde unei persoane dreptul de a:
Pentru a consolida controlul intern asupra tranzacțiilor cu numerar (ca fiind cele mai vulnerabile din punct de vedere al posibilului abuz), în bănci, tranzacțiile de debit în numerar efectuate de casierul băncii sunt controlate suplimentar de către controlor. În consecință, pe documentul de numerar al contului al băncii vom vedea nu două, ci trei semnături:
Departamentul de contabilitate al băncii asigură angajații individuali cărora li se încredințează datoria de control ulterior continuu al tranzacțiilor bancare (inclusiv al tranzacțiilor cu numerar). Toate tranzacțiile din ziua precedentă în cursul zilei lucrătoare următoare trebuie să fie complet verificate pe baza documentelor contabile primare și a înregistrărilor în conturile personale .
În plus, contabilii șefi ai instituțiilor de credit, adjuncții acestora și șefii de departamente sunt obligați, din oficiu, să efectueze sistematic verificări ulterioare ale operațiunilor contabile și de casă ale băncii.