Încasări ( bani ), încasări - o denumire comună, încă de la începutul reformelor economice din Rusia în anii 1990 , pentru acțiunile desfășurate de entități comerciale (persoane juridice și antreprenori individuali ) în scopul de a evada taxele și de a primi „ numerar negru ”. „, adică numerar , nereflectat în documentele contabile oficiale ale unei entități economice. O modalitate obișnuită de „încasare” ilegală a fondurilor este efectuarea unei tranzacții fictive ( nulă [1] sau tranzacție imaginară [2] ), al cărei subiect este obligația antreprenorului de a efectua lucrări, de a presta servicii sau de a furniza obiecte de inventar. către client, ceea ce nu se realizează efectiv [3 ] . Adesea, baza încasărilor ilegale de bani este utilizarea documentelor falsificate .
Jargonul „cashing out” [4] , care se referă la natura semi-criminală a tranzacției, ar trebui să fie diferențiat de cuvântul înrudit cashing out [5] , care înseamnă de obicei primirea de numerar într- un mod legal, cel mai adesea atunci când primiți numerar. la casieria băncii sau la un bancomat cu o scădere corespunzătoare simultană a fondurilor fără numerar deținute în conturile bancare. Uneori, termenul „cash out” este aplicat tranzacțiilor cu valori mobiliare. Termenul „încasări” este folosit în același sens în statut și înseamnă, de asemenea, o acțiune care nu încalcă legea [6] . Cu toate acestea, granițele semnificațiilor acestor cuvinte sunt destul de neclare, deoarece una dintre etapele încasării poate fi o încasare formal legală a banilor, inclusiv în străinătate [7] [8] . Iată ce spune președintele Asociației Băncilor Ruse , Garegin Tosunyan , despre problema „încasarii” ilegale și a încasărilor legale :
Trebuie să fie luptați foarte din greu, dar asta nu înseamnă că tuturor ar trebui să li se interzică să încaseze orice - aceasta este o prostie, asta este nerealist.
— „Astăzi. Program final", " NTV " 2008Un exemplu de utilizare a cuvântului „numerar” într-un articol din ziarul „ Izvestia ” în sensul obținerii de numerar într- un mod legal:
Apropo, WaMu a existat de aproape 120 de ani. Cu toate acestea, neîncrederea deponenților, care a transformat instituția de economii în încasarea a 16 miliarde de dolari (boom-ul a început pe 16 septembrie - a doua zi după ce LB a depus faliment), a făcut chiar parte din istoria sa pe vechiul sistem bancar.
- „Sunt doar falimentari prin preajmă” , „ Izvestia ” din 06/03/09Un exemplu de utilizare a cuvântului „numerar” în articolul ziarului „ RBC daily ” în sensul obținerii de numerar în mod ilegal:
Potrivit experților, este dificil de calculat volumul pieței de încasare din cauza secretului informațiilor. „Volumul de fonduri cheltuite prin fiecare platformă de încasare este de până la câteva zeci de miliarde de ruble pe lună”, a declarat Ruslan Milchenko, șeful centrului federal de informații Analytics și Securitate, un fost angajat al Departamentului Crimelor Fiscale din Moscova, pentru RBC. zilnic. "Există aproximativ 40 de astfel de site-uri mari la Moscova. Dar datele Ministerului Afacerilor Interne sunt clar subestimate, deoarece oficialii și corporațiile de stat care își retrag banii folosesc aceleași scheme".
- „Eveniment neasigurat” , „ RBC daily ” din 04/08/10Utilizarea cuvântului argo „cash out” nu este caracteristică jurisprudenței oficiale, dar unii oficiali guvernamentali [9] [10] și observatori financiari [11] îl consideră sinonim pentru „ spălare ”, iar un număr de cercetători nu recomandă utilizarea termenul general acceptat de „ încasare ” pentru a se referi la acțiunile ilegale, ca nereușite în sens semantic, datorită faptului că acest cuvânt este utilizat pe scară largă în circulația civilă pentru a se referi la acțiunile în justiție, în special în tranzacțiile cu valori mobiliare, precum și, de asemenea, după cum sa menționat deja, în actele juridice de reglementare [12] . Uneori, în loc de cuvintele „încasare” și „ încasare ”, se folosesc astfel de cuvinte ca „primirea ilegală de numerar” [13] sau „încasarea ilegală (încasare ilegală) de bani (bani)” [14] și ca.
Existența unui sistem economic planificat administrativ în Uniunea Sovietică a dus la faptul că decontările între persoane fizice și juridice se făceau în mare parte în numerar. La începutul anilor '90, în statele post-sovietice, din cauza scăderii volumului produsului intern brut, a scăderii indicatorilor economici și a hiperinflației, problema retragerii fluxurilor de numerar din umbră a devenit acută. Întreprinderile mici și parțial mijlocii au fost reprezentate de persoane fizice - antreprenori, plătitori de impozit pe venit cu cota mare de impozitare în vigoare la acea vreme (atingând 40%), ceea ce a scos afacerile în umbră. În plus, cota progresivă a impozitului pe venit pe salarii, împreună cu disponibilitatea fondurilor în principal în numerar, a motivat întreprinderile să plătească salariile angajaților direct de la casierie, ceea ce a creat, la rândul său, o nouă tendință „salariul într-un plic”, care se desfăşoară încă fără succes.lupte [15] .
„Cashing out” ca tip de activitate economică ilegală și ca fenomen social dezvoltat la sfârșitul anilor 80. pe teritoriul fostei URSS. După abolirea interzicerii totale a activității antreprenoriale, în special, intrarea în vigoare a Legii URSS din 26 mai 1988 Nr . creativitatea tehnică a tinerilor în cadrul comitetelor raionale ale organizațiilor de producție autosusținătoare Komsomol. Banca de Stat a URSS a transferat fonduri pentru dezvoltarea creativității științifice și au fost contabilizate conform documentelor realizate de evenimente științifice și tematice. De altfel, aceste fonduri au fost folosite pentru achiziționarea, de exemplu, a primelor aparate de înregistrare video și organizarea de proiecții comerciale în săli video. Economia subterană din URSS a existat înainte, cu o cifră de afaceri semnificativă a numerarului. Astfel, conform cercetătorilor americani, sectorul din umbră acoperea în 1973 3-4% din întreaga economie (PIB) sovietică [17] .
Până în 1995, activitățile persoanelor aparținând celui de-al doilea grup (interpreți) nici măcar nu erau deghizate în activități legale. Au fost înregistrate persoane juridice, servicii de „încasări” de fonduri au fost făcute publicitare în mod deschis, încălcând regulile stabilite. Ca urmare a politicii de terapie cu șoc care a provocat hiperinflație, a existat o lipsă de numerar. Activitățile unui număr de industrii au fost practic paralizate. Peste 60% din așezări au avut loc prin troc. În această perioadă, chiar și șefii întreprinderilor și instituțiilor de stat au început să folosească în mod deschis serviciile firmelor de încasare. În Rusia, se formează o atitudine liberală a societății față de „încasări”. Oferta de pe piață de „încasări” ilegale de fonduri a început să depășească cererea. În ciuda faptului că din 1995 aceste acțiuni au fost considerate ca o modalitate de comitere a infracțiunilor, în primul rând fiscale, chiar și concurența a apărut în acest domeniu al serviciilor ilegale. Comisioanele pentru serviciile firmelor de încasare au scăzut de la 15-18% în 1995 la 5-7% în 1999, iar din 2001 au fluctuat de la 1 la 2,5%. În al treilea trimestru al anului 2005 a avut loc o creștere bruscă - până la 4% din valoarea tranzacției. Acest lucru se datorează faptului că Ministerul rus al Afacerilor Interne, împreună cu Serviciul Federal de Monitorizare Financiară (FTsFM), au luat măsuri pentru identificarea și suprimarea schemelor de legalizare a bunurilor obținute penal, care se bazează pe „încasări”.
— Articolul „Cu privire la calificarea „încasării” ilegale de fonduri”, „ Jurnalul de drept rus ”, nr. 1, ianuarie 2006, M. I. Mamaev, șef adjunct al Departamentului de drept penal și criminologie al Academiei de Securitate Economică din Ministerul Afacerilor Interne al Rusiei, candidat la științe juridice.De exemplu, conform unor rapoarte [18] , la sfârșitul anilor 1980 , Mihail Hodorkovski și-a început afacerea, inclusiv cu încasări, medierea cu NTTM [19] . Una dintre primele mențiuni ale schemei de „încasări” a fost la începutul anilor 90 în legătură cu așa-numitele „ note de sfat cecene ”, în 2009, după o încercare de a fura bani din „ Fondul de pensii al Federației Ruse ”, Rossiyskaya Gazeta a reamintit acest lucru :
Dacă vă amintiți, chiar la începutul anilor 90, astfel de ordine bancare false au devenit larg răspândite. Au fost folosiți de luptătorii ceceni și astfel au primit milioane și miliarde. În total, din 1992 până în 1994, băncile cecene au primit 485 de scrisori de sfaturi false în valoare de peste un trilion de ruble. Aproape 900 de bănci și 2.000 de companii din toată țara au încasat acești bani [20] .
La începutul anilor 1990, guvernul a luptat împotriva spălării banilor prin impunerea unei taxe de publicitate. La acea vreme, se credea că cheltuielile de publicitate erau una dintre modalitățile de a încasa bani [21] , cu toate acestea, la acea vreme, anunțurile de „încasări” ilegale puteau fi văzute în orice ziar de publicitate, Kommersant a văzut unul dintre motive. pentru acest fenomen într-o politică fiscală prost concepută afirmă [22] , în același timp, s-au vândut broșuri din seria „Cum să nu plătesc taxe” cu scheme detaliate de „încasări” ilegale de bani chiar și în trecerile de metrou [23]. ] .
Decretul Președintelui Federației Ruse „Cu privire la punerea în aplicare a măsurilor cuprinzătoare pentru plata la timp și completă a impozitelor și a altor plăți obligatorii către buget” din 23 mai 1994 nr. 1006 a introdus răspunderea financiară și juridică pentru nerespectarea cu numerar. disciplina [24] .
În scrisoarea Serviciului Fiscal de Stat al Federației Ruse din 27 septembrie 1996 nr. PV-6-16 / 675 „Cu privire la rezultatele auditului structurilor comerciale angajate în încasarea de fonduri și clienților acestora cu privire la respectarea impozitelor și a altor legislație” semnat de prim-adjunctul șefului Serviciului Fiscal de Stat al Rusiei - Consilier de Stat al Serviciului Fiscal de rangul I al lui V. A. Pavlov, s-a spus următoarele:
Inspecțiile au arătat că, pentru a ascunde tranzacțiile de retragere de numerar aflate în desfășurare, întreprinderile și persoanele fizice, de regulă, practicau încheierea de contracte fictive cu companiile de asigurări și alte contrapărți, efectuarea decontărilor prin terți și utilizarea biletelor la ordin în decontări. Pentru implementarea operațiunilor de retragere de numerar, companiile au primit comisioane de la întreprinderile client în valoare de 1 până la 15% din sumele transferate [25] [26] .
La sfârșitul anilor 90, publicistul A.A. Maksimov a descris câteva dintre motivele pentru evitarea impozitelor în direcția „încasării” și a altor infracțiuni economice:
Afacerile juridice sunt supărătoare și, de regulă, neprofitabile. Problemele sunt la fiecare pas. În primul rând, cea mai acerbă concurență - este din ce în ce mai dificil să-ți găsești propria nișă, unică, neocupată. În al doilea rând, legislația fiscală absolut idioată, consumând 96 de copeici dintr-o rublă de profit (dacă, desigur, totul este plătit cinstit). În al treilea rând (dacă nu în primul rând), rachetul: de îndată ce întreprinderea începe să dea măcar niște dividende, apar imediat vameșii cu bâte de baseball. În al patrulea rând, toată lumea din jur „aruncă” și fură totul – inclusiv propriii angajați. Pe scurt, există atât de multe probleme încât în mod involuntar începi să cauți soluții [27] .
Un exemplu tipic de schemă de încasare, exprimat pe canalul Vesti TV :
Istoria încasărilor rusești a început în același timp cu care au apărut relațiile de piață în URSS în dezintegrare. Toată lumea dorea să primească bani în numerar: atât furnizorii, cât și partenerii, și „acoperișurile” gangsterilor. Cu toate acestea, încasările au fost folosite și pentru a devia fonduri de la impozitare. Cea mai obișnuită schemă arată astfel într-un mod simplificat: compania transferă bani în contul biroului pentru încasare pentru munca presupusă prestată. De exemplu, pentru un sfat. Sau pur și simplu trimiteți documente la acest birou pentru a transfera fonduri. Biroul ia bani din contul bancar. Păstrează 10% pentru el, restul dă clientului. Tot. Nimeni nu datorează nimic nimănui. Banii au intrat în sectorul umbră. Mai mult, în aceste scheme, falsificarea documentelor este utilizată în mod activ. Adesea, numerarul în bănci este primit folosind pașapoarte furate ale cetățenilor CSI sau sunt aduse fotocopii. Străinii sunt mai greu de controlat pentru autoritățile fiscale [28] .
Majoritatea schemelor de încasare descrise fac deja parte din istorie. Îmbunătățirile aduse legislației fiscale și ale sistemului de administrare fiscală au făcut multe scheme lipsite de sens economic. Unele scheme până la sfârșitul anilor 2010 au devenit crime independente. Întărirea controlului asupra activităților bancare de către Banca Centrală a Federației Ruse a dus la lichidarea multor bănci care practicau încasările.
Valery Miroshnikov, prim-director general adjunct al Agenției de Asigurare a Depozitelor , a raportat în 2008 că
Toate cele mai comune operațiuni umbră, cum ar fi încasarea banilor, retragerea capitalului în străinătate, precum și falsificarea rapoartelor, merg cu utilizarea firmelor de o zi [29] .
Prin recurgerea la încasare, o entitate economică încheie un acord cu o firmă de o zi , conform căruia aceasta din urmă „furnizează” fictiv entității economice bunuri inexistente sau diverse servicii prestate numai pe hârtie. Fondurile fără numerar transferate de o entitate economică în contul de decontare al unei companii de o zi sunt apoi retrase din bancă prin cec și, minus un procent prestabilit, sunt transferate administratorului sau proprietarului entității economice. În cele mai multe cazuri , firmele de o zi sunt folosite timp de câteva luni, apoi organizatorii încasării le lichidează sau pur și simplu le „renunț”.
Un exemplu de schemă de „retragere în numerar” prin „firme de o zi” exprimată de președintele Guvernului Federației Ruse, Vladimir Putin , în 2011:
Consumatorii plătesc pentru energia furnizată în conturile companiilor afiliate care acționează ca agent al companiilor de vânzare a energiei. Mai mult, o parte din fondurile primite sunt încasate prin intermediul companiilor fictive sau însușite de membrii familiei.
— Vladimir Putin a prezidat o reuniune a Comisiei guvernamentale pentru dezvoltarea industriei energiei electrice la CHE Sayano-Shushenskaya [30]În continuare, în discursul său, Putin a remarcat că astfel de acțiuni erau, la acea vreme, formal legal, definindu-le natura drept „Se pare că este legal. Ca!" [31] . „Practica omniprezentă” [32] a numit munca afacerilor rusești prin intermediul companiilor ființe „regele firmelor de o zi” [33] Serghei Danilochkin.
Adesea , firmele „de o zi” pentru încasare ilegală erau furnizate de către angajați fără scrupule ale băncii [34] [35] sau conducerea băncii [36] [37] , conform Rossiyskaya Gazeta , aproape toate băncile rusești au fost închise până la sfârșitul anilor 2000. și-au pierdut permisul tocmai pentru încasări ilegale de bani [38] . În 2004, revista Forbes a raportat că nu era un secret pentru nimeni că multe bănci obțin venituri bune din „încasări” și alte „operațiuni speciale”, așa cum erau numite la acea vreme în Banca Centrală [39] . În 2008, Serghei Ivanov a subliniat direct prezența băncilor fără scrupule, numind unele dintre băncile rusești „spălătorii”, a mai spus că, dacă unele dintre ele pleacă, atunci „aerul va fi mai curat” [40] . Închiderea multor bănci comerciale angajate în încasări a dus la „naționalizarea” acestui tip de afaceri criminale, de exemplu, în 2010, majoritatea operatorilor pieței de încasări au folosit bănci deținute parțial sau integral de stat pentru a primi numerar; participarea statului [ 41] .
De exemplu, la sfârșitul anilor 2000, schema de cash-out, conform Sberbank , arăta astfel: o persoană a deschis un depozit la vedere într-o bancă, către care o anumită companie a transferat bani, iar deponentul i-a retras în zilele următoare. Cu această ocazie, reprezentanții băncilor comerciale au remarcat că nu a existat nicio încălcare a legii direct în acțiunile clientului Sberbank [42] .
În 2011, s-a raportat că la Moscova a fost neutralizată o bandă, ai cărei membri au furnizat servicii ilegale de încasare prin conturi deschise pentru antreprenori individuali. S-a remarcat că această schemă a fost folosită, printre altele, de șefii unor întreprinderi de stat unitare federale [43] .
Multe firme de o zi sunt înregistrate pe baza pașapoartelor pierdute, furate sau dobândite ilegal. În consecință, fondatorul oficial și, prin urmare, responsabil pentru neplata taxelor, este o persoană care nu are legătură cu tranzacția (de exemplu, o persoană fără adăpost ), în timp ce întreaga sumă a tranzacției este distribuită între client și executorul anonim al schema de cash-out [44] . Iată ce a spus șeful Departamentului de Securitate Economică al Ministerului Afacerilor Interne al Rusiei, general-locotenent al miliției Serghei Meshcheryakov, lui Rossiyskaya Gazeta în 2006 :
Problema este că încă nu avem o bază de date unificată de documente pierdute și furate. Drept urmare, două treimi din toate retragerile ilegale de numerar astăzi sunt pentru pașapoarte furate, inclusiv pentru persoanele decedate. Vorbim de sume uriașe: într-unul dintre dosarele penale au fost implicate 7,5 miliarde de ruble.
- Articolul „„Scheme negre” ale lucrătorilor cu gulere albe” , „ Rossiyskaya Gazeta ” - Numărul federal nr. 3997 din 15 februarie 2006.Informațiile despre faptele de înregistrare suspecte pentru o persoană din câteva sute de firme au fost confirmate în Camera de Conturi a Federației Ruse :
Ultimele verificări care au fost efectuate de către Direcția de Conturi asupra eficienței legislației privind înregistrarea de stat a persoanelor juridice, se pare că i-au surprins destul de pe reprezentanții Camerei de Conturi. Deci, a fost dezvăluit un număr mare de registratori „de masă”, adică atunci când mai multe firme sunt înregistrate pentru o singură persoană. În prezent, se ajunge la faptul că un cetățean poate avea aproximativ 2 mii de firme deodată. Au fost dezvăluite un număr mare de fapte de falsificare a semnăturilor notariale în timpul înființării firmelor. În plus, auditorii Camerei de Conturi au primit confirmarea de la organele de drept că un număr mare de firme sunt înregistrate folosind documente falsificate. Toate acestea duc la faptul că trezoreria primește anual mai puține venituri din impozite.
După ce a analizat situația, Camera de Conturi, în vederea combaterii evaziunii fiscale, a propus introducerea în legislație a conceptului de „ firma de o zi ” și stabilirea semnelor acestuia.
- Articolul „Odnodnevki a terminat de jucat cu Stepashin” , „ Rossiyskaya Gazeta ” - „Ziarul de afaceri Rossiyskaya” nr. 645 din 18 martie 2008.Potrivit lui Pavel Medvedev , membru al Comitetului Dumei de Stat pentru piața financiară, este extrem de dificil să încasați frauda cu bani fără participarea unei „ societăți de o zi ” înregistrată pe un pașaport pierdut de cineva:
De 2 ani (chiar mai mult de doi) există un articol în legea privind combaterea spălării banilor murdari (chiar mai mult de doi) care obligă (deși nu se știe cine: legile nu numesc niciun minister sau departament) să întocmească o bază de date cu pașapoarte proaste: pașapoarte furate, pierdute, pașapoarte ale persoanelor decedate, pașapoarte care nu au fost predate conform așteptărilor, pașapoarte goale furate. Pentru a realiza frauda pe care am descris-o, este imperativ să aveți o firmă de o zi .
- Articol, interviu „Consolidarea controlului în domeniul bancar” din 20.09.2006 în programul „Interviu” de la postul de radio „ Echoul Moscovei ”„ Firmele de o zi ” se înregistrează nu numai pe pașapoartele furate, ci și pe pașapoartele care nu sunt listate ca pierdute, se întâmplă ca cu acordul voluntar al deținătorului pașaportului. Au fost cazuri când studenții și-au oferit pașapoartele pentru diferite tranzacții financiare pentru o recompensă bănească, pe care legiuitorul o interpretează fără ambiguitate drept o infracțiune. În special, a fost dezvăluit un caz când câteva zeci de „ firme de o zi ” au fost înregistrate pentru un student , iar sumele care trec prin acestea s-au ridicat la miliarde de ruble [ 45] [46] .
Uneori, încasările ilegale au loc folosind carduri de debit . În acest caz, fondurile fără numerar transferate de entitatea economică în contul de decontare al companiei „de o zi” sunt apoi transferate pe un card de plastic. În 2008, șeful centrului de procesare al Băncii Moscovei , Igor Chuchkin, a confirmat că, în legătură cu intensificarea luptei împotriva încasărilor ilegale, cazurile de încasare a fondurilor prin carduri bancare de debit valabile achiziționate în mod fraudulos de la populație au devenit mai frecvente. și a notat:
A-ți vinde cardul de debit cuiva este ca și cum ai vinde pașaportul altcuiva pentru a obține un împrumut.
— Articolul „Voi cumpăra un card bancar. Un dosar penal cadou” , ziarul „Izvestia” din 29.08.08Revista Forbes a numit încasarea cardurilor de debit prin persoane fizice o schemă periculoasă [47] , cu toate acestea, în regiunile rusești a rămas mult timp cea mai comună [48] .
Din aproximativ 2005, un nou tip de încasare a devenit popular în Rusia - prin terminale de plată . Fondurile din contul de decontare al unei companii de o zi sunt transferate prin transfer bancar în contul de decontare al unei companii care deservește terminale de plată, care, la rândul său, transferă către operatorii pieței de încasări o sumă comparabilă (minus un procent prestabilit) de numerar încasat prin terminale de la populație. Apariția unei noi metode a fost facilitată de lipsa unui cadru legislativ clar în domeniul automatelor și terminalelor de plată. În registrul caselor de marcat certificate nu existau modele de registratori fiscali pentru utilizare la automate. Volumul încasărilor în acest mod a fost estimat în 2007 la 150-250 miliarde de ruble. [49] . Din 2007, statul luptă activ cu această schemă. Pavel Medvedev , primul vicepreședinte al Comitetului bancar al Dumei de Stat, a remarcat în 2007 că proprietarii de terminale cu autoservire au reușit chiar să elimine băncile de pe piața de cash-out, care percepe aproximativ 11% pentru un astfel de serviciu, și proprietarii de terminale. - doar 6-7, întrucât plățile prin intermediul acestora nu sunt supuse niciunui comision [50] , în 2009 a mai spus că modificările aduse legislației (intrarea în vigoare a cerinței legii privind instalarea obligatorie a caselor de marcat la plată ). terminale) lasă în continuare posibilitatea de a efectua operațiuni de încasare necontrolate [51] . Unii experți leagă în mod direct creșterea comisionului pentru plata serviciilor prin terminale cu lupta din ce în ce mai mare împotriva încasărilor ilegale [52]
Schema se bazează pe faptul că societatea face o contribuție caritabilă sau transferă sponsorizarea în contul unei organizații caritabile sau publice care are statutul de organizație non-profit . Se presupune că organizația oferă asistență direcționată membrilor sau secțiilor săi, ceea ce este pe deplin în concordanță cu obiectivele sale statutare. Cu toate acestea, plățile sunt făcute către nominalizați, iar cea mai mare parte a sumei încasate este returnată „binefăcătorului” în numerar .
Ținând cont de particularitățile legislației în domeniul caritabil, această schemă nu îi permite filantropului să atribuie cheltuielilor sume mari, dar îi permite să evite impozitele „salariu”.
La sfârșitul anului 2010, revista Forbes a raportat că, potrivit informațiilor primite de la oameni de afaceri, misiunea diplomatică letonă în Rusia în anii 1990 a facilitat încasările ilegale prin asigurarea teritoriului ambasadei pentru activitățile diferitelor companii offshore asociate cu băncile letone [53]. ] .
Schema de încasare a capitalului de maternitate se bazează pe o cumpărare și vânzare fictive de spațiu de locuit [54] [55] [56] .
Plățile pentru bunuri (servicii) sunt acceptate către un număr de telefon mobil. Ulterior, fondurile sunt retrase prin ATM-uri sau prin sisteme de transfer de bani fără a deschide contul bancar al unui client (Unistream, Contact, Russian Post), iar fondurile pot fi transferate și în portofelele electronice [57] .
Plățile pentru bunuri (servicii) sunt acceptate în portofelul electronic. Ulterior, banii pot fi retrași prin sisteme de transfer de bani fără deschiderea unui cont bancar al unui client (Western Union, Contact etc.) sau trași la un bancomat de pe un card bancar emis de un sistem de monedă electronică [58] .
Articolele gajate sunt răscumpărate în aceeași zi, dar plata se face cu cardul de credit. Deși casei de amanet i se va plăti un comision pentru 1 zi, dar de obicei este mult mai mic decât comisionul pentru retragerea numerarului de pe același card printr-un bancomat [59] .
Serghei Stepashin a spus că, potrivit experților din Camera de Conturi , piața de cash-out din Rusia în anii 2000 era comparabilă cu bugetul federal [60] , la fel ca, potrivit lui Alexander Buksman , piața de mită [61] în aceeași perioadă. Până la sfârșitul anilor 2000, aproximativ jumătate dintre companiile nou înregistrate în Rusia au fost create folosind documente falsificate și o adresă inexistentă [62] , cifra de afaceri a firmelor de o zi, care reprezintă o parte foarte importantă a cash-out-ului. schema, a fost destul de mare la nivel național - 120-150 de miliarde de dolari anual, astfel de date au fost anunțate în martie 2009 la o „ masă rotundă ” în organizația non-guvernamentală non-profit „ Camera de Comerț și Industrie ” și publicate în Rossiyskaya Gazeta , organul oficial de tipărire al Guvernului Federației Ruse :
Potrivit șefului Departamentului de Securitate Economică și Anticorupție al CCI Nikolai Hetman, din 4 milioane de structuri de afaceri, doar un milion și jumătate funcționează cu adevărat. Restul firmelor și organizațiilor au adesea semne de efemeritate, adică apar și dispar din domeniul de activitate al autorităților de reglementare.
Cu toate acestea, Mykola Hetman a subliniat că încă nu există statistici oficiale, acestea sunt estimări ale experților. Dar ei clarifică și cât de gravă este problema în discuție. Firmele de o zi sunt create, de regulă, pentru o anumită operațiune pentru o perioadă scurtă de timp, folosind adesea pașapoarte fictive și împuterniciri. Ei nu depun rapoarte și dispar după finalizarea operațiunii. Potrivit experților, un cadru legal insuficient de clar nu permite un război cu adevărat pe scară largă împotriva acestui fenomen.
- Interviu cu Nikolai Getman "" Coarnele și copitele " nu mor " , " Rossiyskaya Gazeta " - numărul federal nr. 4869 din 18 martie 2009.Potrivit informațiilor furnizate de vicepreședintele Băncii Centrale Viktor Melnikov, volumul încasărilor în Rusia în 2007 s-a ridicat la 1 trilion de ruble. În consecință, entitățile comerciale care au folosit încasări în 2007 au plătit mai puțin TVA și impozitul pe venit la bugetul rus în valoare de 356 de miliarde de ruble. Yury Korotkiy, prim-adjunct al șefului Rosfinmonitoring , a vorbit și despre problema încasării banilor bugetari prin companii fictive și alte încălcări financiare :
Crima, speculatorii și amatorii mai întâi joacă, câștigă bani și abia apoi folosesc banii pentru scopul propus stau în calea rublei bugetare . Trebuie să urmăriți întregul venit și toate cheltuielile, care se împart în fluxuri, fluxuri și se răspândesc pe zeci și sute de contrapărți . În plus, firmele de o zi sunt incluse în mod deliberat în lanțuri pentru a deruta traseul și a deruta controlorii financiari. Escrocii nu se prezintă ca participanți la operațiuni, ci companii-paravan. Cu adrese „moarte”, străzi, case. Acest lucru se face intenționat, astfel încât să pierdem timp și resurse în căutări inutile. Dar instrumentele noastre ne permit să urmărim lanțuri de sute și mii de tranzacții și să ajungem la beneficiarii finali ai acestor scheme fără a fi distrași de obiecte inutilizabile. Cu toate acestea, faptul că firmele de o zi, precum mucegaiul, ne-au încurcat economia este un fapt. La consiliul de administrație extins al Rosfinmonitoring , care a avut loc săptămâna trecută, subiectul firmelor de o zi a fost din nou abordat brusc. Faptul că trebuie făcut ceva cu ei a fost din nou recunoscut atât de Procuratura Generală, cât și de Ministerul Afacerilor Interne .
- Interviu cu Yuri Korotkiy "Pe urmele rublei" , " Rossiyskaya Gazeta " - numărul federal nr. 4855 din 25 februarie 2009Fondurile care nu sunt reflectate în documentele contabile oficiale sunt folosite pentru plata salariilor „în plicuri”, pentru mituirea funcționarilor și în decontări cu furnizorii. Iată ce a spus președintele Federației Ruse Vladimir Putin în 2006 despre scopul fondurilor încasate ilegal și distribuirea lor largă [63] :
Aceste fonduri, care, repet, sunt încasate în sume uriașe în fiecare zi prin sistemul bancar al țării, sunt folosite nu doar pentru a plăti serviciile lucrătorilor relevanți din anumite zone, în plicuri, ci și pentru a plăti serviciile funcționarilor care oferă aceste servicii reprezentanților afacerilor ocolind legea și interesele societății, adică ei iau de fapt mită uriașă. Aceste fonduri sunt folosite în scopuri criminale în sensul larg al cuvântului, pentru activități teroriste, aceste fonduri sunt folosite de mafia drogurilor.
- Întâlnirea (început) „Declarațiile lui Putin V.V. asupra celor mai importante probleme” , Soci, Bocharov Ruchey, 15 septembrie 2006În 2009, șeful fracțiunii Rusia Justă din Duma de Stat a Federației Ruse a cincea convocare , Nikolai Levichev , la întâlnirea sa cu Dmitri Medvedev la Barvikha, a raportat următoarele informații despre prevalența încasărilor ilegale:
Acest lucru este cu atât mai important pentru noi, cu cât, potrivit Rosfinmonitoring, s-a înregistrat o creștere a tranzacțiilor suspecte cu până la 60 la sută din volumul total al tranzacțiilor de transfer de bani bancar. Asta înseamnă că gândirea financiară nu doarme, se inventează tot mai multe scheme noi de încasare, evitând plățile fără numerar. După cum știți, țările G20 au declarat recent război offshore-urilor fiscale. Și considerăm că este logic să optimizăm procesul de aducere a legislației noastre nu numai în conformitate cu cerințele internaționale de combatere a spălării banilor, ci și să luăm o serie de măsuri, inclusiv, poate, măsuri administrative pentru oprirea fluxului de bani în străinătate și încasare penală.
- Raport verbal „Întâlnirea lui Dmitri Medvedev cu activiștii partidului Rusia Justă” , regiunea Moscova, Barvikha, 5 mai 2009, ora 16:30Pe internet, au fost oferite pe scară largă servicii de încasare și încasare a unor sume mari de bani, așa că Banca Centrală a Federației Ruse a fost nevoită să publice o scrisoare „Cu privire la serviciile dubioase pentru încasarea și încasarea de bani pe internet” în Buletinul Banca Rusiei, nr 40 din 19.07.2006 [64] . Vyacheslav Shatalin, un avocat de frunte în cadrul grupului de consultanță Nalogovik, credea că în 2009, 90-95% dintre organizații au folosit servicii ilegale de încasare (direct sau prin scheme „gri”) [65] . La acea vreme, afacerea cu cartea rusească nu făcea excepție [66] .
În anii '90, Alexander Korzhakov a atras atenția asupra cifrei de afaceri a unor cantități mari de numerar necontabil în cele mai înalte eșaloane ale puterii , mai târziu a descris trăsăturile luptei împotriva acestui fenomen în cartea Boris Elțin: de la zori până la amurg . La 20 iunie 1996, în ajunul turului doi al alegerilor prezidențiale, generalul locotenent Alexander Korzhakov a fost demis din funcția sa de șef al Serviciului de Securitate Prezidențial. Motivul a fost reținerea a doi „activiști” ai sediului de campanie al lui Elțin - Serghei Lisovsky și Arkady Evstafiev - aceștia au încercat să scoată jumătate de milion de dolari SUA din Casa Guvernului, în presă această poveste a fost numită „ Cazul” Xerox. caseta " ".
În 2007, ministrul rus de Finanțe Alexei Kudrin , la o prelegere la Școala Superioară de Economie , a spus că acum nu toate băncile preia operațiuni de încasare suspecte și a anunțat prețurile modificate pentru serviciu:
Sunt din ce în ce mai puține bănci care efectuează operațiuni ilegale, inclusiv din cauza creșterii costului unor astfel de operațiuni - dacă încasarea mai devreme costa aproximativ 2% din sumă, acum ajunge la 7-8%, sau chiar 10%, și nu fiecare bancă face acum tranzacţii suspecte, a subliniat ministrul.
- Articolul „Șeful Ministerului Finanțelor a făcut previziuni pentru noul exercițiu financiar” din 22 februarie 2007 „ RIA Novosti ”Relația dintre sistemul de cash-out, „firmele de o zi” și băncile fără scrupule [67] [68] a fost remarcată de șeful Băncii Centrale, Serghei Ignatiev , într-un interviu cu Rossiyskaya Biznes-Gazeta , el a determinat și remunerația medie. pentru serviciile prestate (în procente) din suma încasată.
Cel mai adesea, încasarea este folosită pentru a evada impozitele la plata salariilor. Faptul este că este adesea mai profitabil să încasați fonduri cu 8-10 la sută, să le cheltuiți pe un alt element de cheltuieli și să plătiți salariile „în plicuri” decât să plătiți un singur impozit social (cel mai adesea este de 26 la sută) și chiar din salariul propriu-zis - 13 la suta din impozitul pe venit. În urmă cu câțiva ani, cea mai mare parte a fondurilor au fost încasate folosind companii-fantasmă. Acum sunt folosite în principal băncile angro, care există pentru o perioadă scurtă de timp (de la câteva luni la puțin peste un an) și în această perioadă pompează miliarde de ruble prin ele însele.
- Articolul „Walk in cash. Banca Centrală a recunoscut amploarea încasărilor " , " Rossiyskaya Gazeta " - "Rossiyskaya Business-Gazeta" nr. 593 din 27 februarie 2007.În legătură cu recunoașterea oficială a faptelor de încasare, punerea în mișcare a dosarelor penale de către Ministerul Afacerilor Interne și intensificarea periodică a activității inspectorilor de la Banca Centrală, au loc modificări ale prețurilor pentru „încasări”:
Este clar: în condiții atât de dificile, „încasarea” este sortită creșterii prețului. Desigur, nimeni nu a stabilit tarife ferme în acest domeniu, dar dacă în 2005 încasările dubioase costau 0,5-2 la sută din valoarea tranzacției, astăzi, în unele cazuri, ratele urcă la 18 la sută.
- Articolul „Salariile la amurg” , „ Rossiyskaya Gazeta ” - „Ziarul de afaceri rusesc” nr. 649 din 15 aprilie 2008Costul încasării depindea și de regiune, așa cum ministrul adjunct al Afacerilor Interne Oleg Safonov a remarcat următoarea caracteristică în 2007:
La Moscova, de exemplu, „spălarea” și „încasarea” banilor ajunge la 15 la sută. În unele regiuni - 30 la sută.
- Articolul "Hoții în drept numărați" , " Rossiyskaya Gazeta " - Numărul federal nr. 4282 din 31 ianuarie 2007În primăvara anului 2009, a existat o creștere a înregistrării de noi firme de o zi și a crescut concurența pe această piață, ceea ce a dus la scăderea prețurilor pentru încasare. În vara lui 2009, prețurile pentru încasările angro au variat între 2,4 și 3 la sută, încasările cu amănuntul - de la 3 la 5 la sută. Până în 2012, comisionul era de 3-7% din suma plății [69] . Pe măsură ce lupta s-a intensificat, acest procent de comision a crescut și a ajuns la 15-16% în 2016. [70] .
Formal, „încasarea” nu este o crimă; nu există niciun articol care să prevadă răspunderea penală pentru încasare în Codul penal al Federației Ruse. În același timp, încasarea este aproape întotdeauna însoțită de includerea de informații false în mod deliberat în raportarea fiscală, ceea ce poate conduce clienții serviciului de încasare la răspundere penală, în conformitate cu legislația penală actuală a Rusiei, în conformitate cu articolul 327 din Codul penal. al Federației Ruse „Falsul de documente”, precum și în conformitate cu articolul 327 din Codul penal al Federației Ruse. 198 (199) din Codul penal al Federației Ruse „Evaziune fiscală”, de exemplu, până la sfârșitul anilor 2000, răspunderea arăta astfel:
Angajații Departamentului pentru Combaterea Crimelor Fiscale din cadrul Direcției Principale Afaceri Interne pentru Regiunea Sverdlovsk au dezvăluit o altă firmă comercială care s-a sustras de la plata impozitelor la bugetele de diferite niveluri la scară deosebit de mare. De data aceasta, întreprinderea IN-Ural MPK a intrat în câmpul de vedere al operatorilor. În timpul auditului, detectivii UNP au constatat că conducerea organizației s-a sustras de la plata impozitelor în valoare totală de peste 10 milioane de ruble, făcând documente fictive cu firme „de o zi” pentru furnizarea de resturi feroase și neferoase și introducând în mod deliberat informații false. declarațiile. Pe acest fapt, unitatea de anchetă a deschis un dosar penal în temeiul paragrafelor „a” și „b” din partea 2 a articolului 199 din Codul penal al Federației Ruse - Evaziune fiscală. După cercetarea sa cu succes, dosarul a fost trimis Tribunalului Districtual Kirovsky din Ekaterinburg, unde a avut loc o audiere cu o zi înainte. Potrivit verdictului instanței, V. Beltyukov, fondatorul și directorul general al IN-Ural MPK LLC, a fost condamnat la închisoare pentru un termen de doi ani și șase luni, S. Kanyukov, directorul întreprinderii, a fost condamnat la șase luni. în închisoare, N. Kozinets - doi ani de închisoare cu probațiune. S. Durova și M. Ponomarev, complicii lor, care au furnizat detalii și sigilii ale firmelor „de o zi” și care s-au angajat în încasări ilegale de fonduri, au fost condamnați de instanță la șase luni și, respectiv, doi ani de închisoare. Beltyukov, Kanyukov și Durova au fost luați în custodie chiar în sala de judecată imediat după anunțarea verdictului [71] .
Adesea, clientul serviciului de încasare este managerul companiei. De exemplu, în 2010, Curtea Preobrazhensky din Moscova l-a condamnat pe Alexei Kurtsin, fostul director adjunct al Yukos, la 15,5 ani într-o colonie cu regim strict, potrivit anchetatorilor, acesta a transferat aproximativ 49 de milioane de ruble, care ulterior au fost încasate prin intermediul unor companii figură înregistrate. lui Konstantin Vinogradov și Yuri Ivanov.Acești doi au primit 8 ani de închisoare și au fost luați în arest în sala de judecată.72 Inculpații din dosar au fost găsiți vinovați de săvârșirea infracțiunilor prevăzute la Art. .160 (deturnare sau delapidare săvârșită pe scară deosebit de mare ) și partea 4 a articolului 174.1 (legalizarea (spălarea) banilor dobândiți pe cale penală) din Codul penal al Federației Ruse [73] .
În 2009, o pedeapsă comună pentru persoanele care organizează direct „încasări” prin „firme de o zi” a fost o pedeapsă cu suspendare [74] [75] , conform informațiilor de pe site-ul oficial al Ministerului Afacerilor Interne al Rusiei , totuși. Federația , au existat și sentințe dure:
Peste 80 de organizații rusești diferite au folosit serviciile lui Mokrousov și Garkovskiy. Pentru o astfel de asistență în evaziune fiscală, locuitorii din Taganrog au luat de la șefii întreprinderilor de la 7 la 10 la sută din banii încasați. O schemă similară de evaziune fiscală a fost folosită pentru firmele lui Garkovskiy. În cei patru ani de astfel de activități ilegale, ei au reușit să încaseze peste 181 de milioane de ruble și să evite plata taxei pe valoarea adăugată pentru un total de aproximativ 25 de milioane. Un dosar penal împotriva lui Viktor Mokrousov și Oleg Garkovskiy a fost inițiat în temeiul a șase articole din Codul penal al Federației Ruse 173 „Pseudo-antreprenoriat” (acum dispărut); 174.1 partea 4 „Legalizarea (spălarea) fondurilor dobândite de o persoană ca urmare a săvârșirii unei infracțiuni” (acum dispărut); 174,1 partea 1; 199 partea 2 paragrafele „a”, „b” „Evaziunea de la impozite și (sau) taxe de la organizație”; 187 partea 2 „Producerea sau vânzarea de carduri de credit sau de plată contrafăcute și alte documente de plată”; 198 partea 2 „Evaziunea de impozite și (sau) taxe de la o persoană fizică” sub rezerva articolului 35, adică săvârșită de un grup organizat. Recent, a intrat în vigoare verdictul tribunalului orașului Taganrog. Oleg Garkovsky a fost condamnat la zece ani și jumătate de închisoare cu o amendă de 50 de mii de ruble, iar Viktor Mokrousov - 11 ani de închisoare cu o amendă de 60 de mii de ruble. Ei vor trebui să-și execute mandatul într-o colonie penală cu regim strict [76] [77] .
Serviciul de presă al Camerei de Conturi a Federației Ruse a remarcat că până în 2006 nu a fost posibil să se pună o barieră de încredere în calea unui astfel de tip comun de tranzacții financiare dubioase precum încasările [78] , până în 2009 au existat cazuri relativ rare. în care apărea „încasarea în baza unui contract” , s-a încheiat cu o adevărată pedeapsă penală pentru infractori [79] [80] [81] .
În 2009, a fost raportat că angajații Departamentului pentru Combaterea Crimelor Economice (UBEP) al Direcției Centrale Afaceri Interne se referă la partea 2 a articolului 172 din Codul Penal al Federației Ruse „Activități bancare ilegale” atunci când rețin persoane suspectate de transport. out „cashing out” [82] , la acea vreme, Comitetul de investigație din cadrul Ministerului Afacerilor Interne al Rusiei a efectuat cercetări preliminare în cauzele penale privind faptul încasării ilegale de bani, de asemenea, cu referire la partea 2 a art. 172 „Activități bancare ilegale” din Codul penal al Federației Ruse [83] .
În realitățile Federației Ruse în perioada 1991-2009. o pedeapsă comună pentru nerespectarea de către bănci a legile federale care reglementează activitățile bancare, reglementările Băncii Rusiei, încălcarea repetată a cerințelor Legii federale „Cu privire la contracararea legalizării (spălării) veniturilor obținute în mod criminal și a finanțării terorismului [84] ” a fost revocarea unei licențe, aceeași sancțiune s-a aplicat băncilor și instituțiilor de credit care nu trimit rapoarte către Rosfinmonitoring despre tranzacțiile supuse controlului obligatoriu, care încalcă disciplina de plată și cota rezervelor obligatorii, care nu respectă cerințele Banca Rusiei și se angajează în „încasări” ilegale [85] . Regatul Andrei Kozlov a făcut primii pași activi pentru combaterea băncilor fără scrupule , în 2004 Banca Rusiei a retras licența de la Sodbiznesbank și pentru prima dată în istorie pentru spălarea veniturilor din infracțiuni. Patru zile mai târziu, Viktor Zubkov a anunțat că informațiile financiare suspectează încă zece bănci de încălcare a legii privind spălarea [86] .
Unul dintre rarele, în perioada anterioară anului 2010, cazuri de urmărire penală pentru infracțiuni în domeniul activității economice a șefului băncii, a fost cazul președintelui băncii Noua Poziție Economică, Boris Sokalsky . Potrivit Rossiyskaya Gazeta, în instanță s-a stabilit că în 2003 Sokalsky și adjunctul său Serghei Turbin au dezvoltat o schemă ingenioasă de încasare a banilor, pentru aceasta Sokalsky a cumpărat organizația non-profit Fondul de planificare strategică, înregistrată conform unui pașaport pierdut, iar apoi prin firme fictive au preluat controlul a șase bănci metropolitane [87] .
Împotriva fostului finanțator a fost inițiat un dosar penal în temeiul articolului 172 din Codul penal al Federației Ruse (bancare ilegală), în temeiul art. 186 din Codul penal al Federației Ruse (fabricarea sau vânzarea de bani sau valori mobiliare false) și în temeiul art. 201 din Codul penal al Federației Ruse (abuz de autoritate). În plus, inculpatul a reușit, în baza rechizitoriului, să încalce „dreptul exclusiv al Federației Ruse la reglementarea financiară” și „să prejudicieze implementarea funcției principale a Băncii Centrale a Rusiei de a proteja și asigura stabilitatea rublă” [88] .
În ciuda informațiilor anterioare [89] , instanța a considerat nedovedită implicarea domnului Sokalsky în producerea de cecuri contrafăcute și a eliminat art. 186 din Codul penal al Federației Ruse („Fabricarea sau vânzarea de bani sau valori mobiliare false”), cu toate acestea, inculpatul Sokalsky a fost condamnat la șapte ani într-o colonie penală și o amendă de 1 milion de ruble, dar cazul conform art. 172 din Codul penal în legătură cu modificările aduse legislației care vizează atenuarea pedepselor pentru infracțiunile economice - dezincriminarea (La 7 aprilie, președintele rus Dmitri Medvedev a semnat legea „Cu privire la modificările aduse anumitor acte legislative ale Federației Ruse” privind protecția juridică penală de întreprinzători), a fost desființată „din lipsă de corpus delicti” în acțiunile domnului Sokalsky. Drept urmare, pedeapsa fostului bancher a fost redusă la trei ani, pe care îi ispășise deja [90] , conform informațiilor publicate pe site-ul Forbes, care citează Russian Newsweek, Sokalsky a fost eliberat în 2010 [91] .
În 2006, Tribunalul Leninsky din Krasnodar l-a condamnat la patru ani și jumătate de închisoare și o amendă de 550 de mii de ruble pe Alexander Ushakov, fostul președinte al consiliului de administrație al Stroybank CJSC, care a fost acuzat de operațiuni bancare ilegale, afaceri false și fals în documente. . „Cazul Stroybank a fost, de asemenea, destul de rar chiar și la scara Rusiei, deoarece pentru o lungă perioadă de timp investigând cazul încasărilor ilegale, agențiile de aplicare a legii au ajuns cât mai mult posibil la făptuitori, iar dezvoltatorii de scheme ilegale au evitat să răspundă [ 92] :
Instanța i-a găsit vinovați pe Alexander Ushakov, Svetlana Yukhnyak și Fatima Khadzhebiekova în temeiul art. 172 partea 2 din Codul penal al Federației Ruse - „Servicii bancare ilegale”, art. 173 - „Falsul antreprenoriat” și art. 327 partea 2 - „Falsul, producerea sau vânzarea de documente falsificate”. Larisa Maslova a fost găsită vinovată în temeiul unui articol - „Activități bancare ilegale”.
Potrivit operatorilor, până la sfârșitul anilor 2000 , participarea la activități ilegale pentru înregistrarea firmelor ca șef oficial (nominalizat) ar putea fi interpretată în temeiul articolelor 171 (Afaceri ilegale), 173 (Pseudo-afaceri) și 174 (Legalizarea fondurilor dobândite altor persoane). pe cale penală) din Codul penal al Federației Ruse. „Necunoașterea legii, de regulă, nu exonerează de răspundere penală și, prin urmare, directorii generali nou-înființați ai companiilor-paravan sunt răspunzători la egalitate cu intrușii”, operatorii care desfășoară campania „Ai grijă de pașaportul tău dintr-un vârstă fragedă” a notat [93] .
Jurnalul „Crime economice” a atras, de asemenea, atenția asupra calificărilor acțiunilor participanților la schemele de „numerar” din grup:
Un grup de persoane care furnizează servicii pentru încasarea de fonduri, în funcție de situația specifică, poate fi răspunzător pentru o combinație a următoarelor infracțiuni: antreprenoriat ilegal (Articolul 171 din Codul Penal al Federației Ruse) - pentru crearea „unui- zile” companiilor, în cazul în care au fost furnizate în mod deliberat date false la înregistrarea acestora; activități bancare ilegale (articolul 172 din Codul penal al Federației Ruse) - dacă grupul criminal include șeful unei bănci sau al unei alte instituții de credit; pseudo-antreprenoriat (articolul 173 din Codul penal al Federației Ruse) - pentru crearea unei organizații comerciale fără intenția de a desfășura activități antreprenoriale sau bancare, în scopul scutirii de taxe.
Dacă aceste acțiuni ilegale sunt comise ca parte a unui grup organizat (ceea ce se întâmplă cel mai adesea în practică), ele pot fi, de asemenea, calificate ca organizație a unei comunități criminale (articolul 210 din Codul penal al Federației Ruse). Persoanele care asigură procesul de încasare (contabili, curieri) pot fi trase la răspundere ca complici la infracțiune.
Atunci când o întreprindere creată de un grup infracțional este finanțată din fonduri câștigate din „încasări”, astfel de acțiuni intră sub semnele componenței art. 174.1 „Legalizarea (spălarea) fondurilor sau a altor bunuri dobândite de o persoană ca urmare a săvârșirii unei infracțiuni” din Codul penal al Federației Ruse.
În cazul în care astfel de organizații prestează servicii sub formă de tranzacții financiare și tranzacții cu fonduri dobândite cu bună știință pe cale penală de către alte persoane, răspunderea rezultă în temeiul art. 174 din Codul penal al Federației Ruse.
Un exemplu este o operațiune de transformare a numerarului primit ca urmare a comerțului ilegal sau a aceleiași „încasări” în fonduri care nu sunt în numerar, prin trimiterea acestora în conturile clientului sub forma unui împrumut sau a veniturilor în numele unor companii inexistente sau ca plată a mărfurilor către terți [94] . Responsabilitatea conform acestui articol apare dacă subiectul (executorul) știe despre originea ilegală a numerarului. [95]
În plus, s-a reținut în același loc că, dacă o persoană care încasează bani în scopul evaziunii fiscale falsifică și documente oficiale ale unei organizații care acordă drepturi sau scutiri de obligații, ori ștampile, sigilii, antete, fapta sa poate atrage după sine infracțiune. răspunderea pentru totalul infracțiunilor prevăzute la art. 198 (199) și art. 327 „Falsul, producerea sau vânzarea de documente falsificate, premii de stat, ștampile, sigilii, antete” din Codul penal al Federației Ruse.
Mikhail Grishankov, prim-vicepreședintele Comitetului pentru Securitate al Dumei de Stat a Rusiei, a declarat într-un interviu din 2008 pentru NTV:
Foarte multe situații erau de fapt cunoscute și cunoscute de persoanele care acoperă astfel de tranzacții. Știi, cu două săptămâni înainte de moartea lui Andrey Kozlov , s-a întâmplat că unul dintre lideri mi-a spus o mulțime de povești despre încasări și mi-a dat un exemplu - unul dintre bancheri a încasat douăzeci de milioane de dolari pe zi din aceste douăzeci de milioane. dolari, a pus-o personal în propriul buzunar a pus aproximativ cinci sute de mii - a dus imediat trei sute de mii pentru mită
— „Astăzi. Program final", " NTV " 2008Tema încasării se reflectă în lucrările detective și în filme.
Motivul principal pentru utilizarea numerarului este dorința de a reduce povara fiscală asupra entității comerciale. Vicepreședintele Băncii Centrale a Federației Ruse Viktor Melnikov a explicat de ce este nevoie de „încasări”:
„Încasarea este necesară în principal pentru evaziunea fiscală atât în întreaga lume, cât și la Moscova”, a remarcat Melnikov [97] .
În special, pentru 10% din sumă sunt furnizate documente care permit deducerea unui singur TVA „încasat” la o cotă de 18%, deși nu prea merge la buget. Cu toate acestea, practica restituirii impozitului pretins supraplătit este suprimată, din motive de securitate, se lasă o valoare adăugată de circa 10% [98] , care este absorbită de salarii, iar ocazional alte cheltuieli fără TVA. Probabil, schemele sunt folosite cu rambursări de TVA de către client pentru proiectele de construcție capitală (folosind documente „albe”), după care taxele de amortizare (eliminate de TVA) sunt „stăpânite” în modul descris.
În plus, încasările sunt utilizate pe scară largă pentru a fura fonduri din bugetele federale, regionale și municipale. De asemenea, motivul folosirii numerarului este imposibilitatea decontărilor legale cu funcționari corupți, migranți ilegali etc.
Cu ajutorul încasării, deținătorii de acțiuni mari din capitalul autorizat al entităților comerciale retrag profituri, ocolind acționarii minoritari.
Managerii angajați și angajații serviciilor de logistică folosesc numerar pentru a jefui fondurile care nu sunt în numerar ale entităților comerciale.
În plus, cauzele unui astfel de fenomen precum „încasarea” sunt în multe privințe similare cu cauzele altor fenomene ale „ economiei informale ” și „ economiei subterane ”.
Principala consecință a utilizării încasării este o sumă uriașă de taxe, plătite insuficient de către entitățile comerciale. Cu toate acestea, răul încasării pentru stat și cetățeni nu se termină aici, Vladimir Putin a numit salariile „în plicuri” subminând drepturile lucrătorilor, vorbind la congresul Federației Sindicatelor Independente din Rusia din 2006, a remarcat el [ 99] :
De fapt, o bombă cu ceas este pusă în temeiul drepturilor lucrătorilor . Salariile „în plicuri” subestimează ilegal mărimea viitoarelor pensii ale lucrătorilor și reduc volumul garanțiilor sociale.
Entitățile comerciale care folosesc încasările, în majoritatea cazurilor, denaturează contabilitatea și, ca urmare, raportarea statistică. Distorsiunile uriașe ale raportării statistice privează guvernul de posibilitatea unei analize reale a proceselor economice și îngreunează luarea deciziilor manageriale. Unii anchetatori consideră că grupurile criminale care efectuează „încasări” încalcă funcția principală a Băncii Centrale - protecția și stabilitatea rublei (articolul 75 din Constituția Federației Ruse) și încălcarea „dreptului exclusiv al Federația Rusă la reglementarea financiară” (Articolul 71 din Constituția Federației Ruse) [100 ] [101] .
Utilizarea numerarului îngreunează auditul, ceea ce face ca activitățile financiare ale entităților economice să nu fie transparente pentru investitori și creditori.
Banii generați prin folosirea încasărilor dau naștere la alte mii de infracțiuni - furt, tâlhărie, cazuri de fraudă [102] , estorcare și șantaj. Au fost cazuri în care au fost uciși martori [103] și complici [104] ai încasărilor ilegale din fonduri, precum și purtători de bani. Entitățile comerciale care folosesc în mod activ schemele de încasare devin adesea o pradă ușoară pentru atacatori și ofițerii de aplicare a legii fără scrupule.
Cel mai mare prejudiciu adus dezvoltării normale a relațiilor economice, se pare, este că „încasarea” creează inegalități în condițiile managementului economic al entităților situate în aceeași nișă economică. Întreprinderile care nu folosesc serviciile firmelor „de o zi” suportă costuri semnificative sub formă de UST, TVA, impozit pe venit în comparație cu cei care folosesc astfel de servicii. Totodată, refuzul serviciilor de „încasări” atrage după sine un colaps economic pentru întreprinzător din cauza prețului necompetitiv de pe piață. Entitățile de afaceri conștiincioase sunt pur și simplu forțate să iasă de pe piață sau forțate să fie atrase în procesul penal de încasare.
- „Prins cu numerar: responsabilitatea participanților la scheme gri” , revista Economic Crimes nr. 3, martie, 2009Principala sarcină a luptei împotriva încasării [105] revine în prezent instituțiilor bancare care au creat unități structurale specializate „AML/CFT” - prescurtare pentru formularea „Combaterea spălării banilor și a finanțării terorismului”.
În plus, complicația controlului asupra înregistrării persoanelor juridice este de fapt folosită pentru a lupta. În special,
S-a remarcat că multă vreme statul nu s-a angajat într-o luptă serioasă împotriva încasării [107] .